专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年广东省南沙区税务人员能力认证资格真题含答案解析第I部分单选题（100题）1.某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。A:38.23B:42.52C:41.1D:38.1答案：C2.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为05%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是()。A:4万元B:9万元C:5万元D:1万元答案：D3.甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某上市公司的股权设立质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是()。A:质押合同签订之日B:在证券登记结算机构办理出质登记之日C:在工商行政管理部门办理出质登记之日D:借款合同签订之日答案：B4.美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅，便于2月1日致函Z机关以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅，数量有限，售完为止。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠，便于2月2日回函订购300套桌椅，提出每套价格800元，同时要求3个月内将桌椅送至Z机关，验货后七日内电汇付款。美达家具厂收到函件后，于2月4日又发函Z机关，同意Z机关提出的订货数量、交货时间及方式、付款时间及方式，但同时提出其每套桌椅售价1000元已属优惠价格，考虑Z机关所订桌椅数量较多，可以按每套桌椅900元出售。Z机关2月6日发函表示同意。2月7日，美达家具厂电话告知Z机关收到2月6日函件。该合同的要约为()。A:2月2日Z机关发出的函件B:2月4日美达家具厂发出的函件C:2月1日美达家具厂发出的函件D:2月6日Z机关发出的函件答案：B5.某企业年初未分配利润贷方余额为400万元，本年实现净利润1600万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积100万元，向投资者分配利润80万元。该企业年末可供分配利润为()万元。A:1680B:1840C:1740D:2000答案：D6.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元：啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还培酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（）元。（2008年）A:12117.95B:12335.9C:11900D:12553.85答案：B7.某企业2005年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元)，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2005年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。A:8B:2.79C:2.7D:2.25答案：D8.下列项目符合车船税法规定的是()。A:公交车船一律免税B:纳税人新购置的车船从当月起缴纳C:跨省使用的车船纳税地点为车船登记地D:纳税人新购置的车船从次月起纳税答案：C9.下列各项固定资产中，企业应当计提折旧且将所计提的折旧额计入“管理费用”科目的是（）。A:研发部门用于技术开发的机器设备B:持有待售的机器设备C:生产车间闲置的机器设备D:以经营租赁方式出租的机器设备答案：C10.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。A:120B:100C:117D:140.4答案：D11.甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元。A:营业税50.00B:营业税2975.00C:增值税145.30D