专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年江西省修水县税务师专业考试大全含答案【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元.其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。A:270B:370C:130D:260答案：A2.下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。A:居民管辖权行使的关键是确定纳税人的居民身份B:税收管辖权具有明显的独立性和排他性C:税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权D:税收管辖权是在国际税收形成后才出现的答案：D3.某企业2008年11月份因管理不善，仓库中的一批存货发生霉变，该批存货账面成本为l0000元，用于生产该批存货的原材料的进项税为ll00元。当月取得责任人赔款2000元和保险公司赔款6000元，则该企业在计算企业所得税时准予扣除的损失金额为()元。A:10000B:3100C:11000D:2000答案：B4.根据《物权法》的规定，当事人之间订立有关设立不动产物权的合同，除法律另有规定或者合同另有约定外，自合同成立时生效；未办理物权登记的，其产生的效果是（）。A:合同待生效B:合同可撤销C:合同无效D:不影响合同效力答案：D5.下列选项中，关于消费税的纳税地点表述不正确的有()。A:纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税B:纳税人销售应税消费品，一般应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税E委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款C:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税D:委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款答案：D6.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在()以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2013年）A:0.8B:0.85C:0.75D:0.5答案：B7.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。A:200B:350C:180D:380答案：B8.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是()。A:土地增值税B:企业所得税C:契税D:增值税答案：A9.2015年9月20日，甲公司自证券二级市场购入乙公司股票400万股，作为交易性金融资产核算。其支付价款3440万元（含交易费用16万元及已宣告但尚未发放的现金股利400万元）；2015年11月20日收到乙公司发放的现金股利；2015年12月2日全部出售该批股票，收到价款3600万元。甲公司2015年度利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为()万元。A:160B:576C:544D:560答案：D10.某公司息税前利润为500万元，债务资金200万元(账面价值)，平均债务税后利息率为75%，所得税税率为25%，普通股的资本成本为15%，则公司价值分析法下，公司此时股票的市场价值为()万元。A:2400B:2740C:2268D:3200答案：A11.下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。A:个人取得国家发行的金融债券利息收入B:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入C:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元D:残疾人员取得的所得答案：D12.采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是（)。A:现金B:应付账款C:存货D:长期借款答案：D13.下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。A:个人持有的金融债券利息所得B