专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！云南省南华县整理税务师专业考试大全【黄金题型】第I部分单选题（100题）1.甲公司2012年初的所有者权益总额为1250万元，2012年亏损70万元，2013年亏损30万元，2014年到2015年的税前利润每年均为0，2016年公司实现税前利润300万元。公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%。公司董事会提出2016年度分配利润70万元，但尚未提交股东大会审议。假设公司2012～2016年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2016年末所有者权益总额为（）万元。A:1375B:1360C:1330D:1400答案：D2.企业取得与收益相关的政府补助，如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失，在取得时确认为递延收益，并在以后确认费用的期间记入“()”科目。A:专项应付款B:营业外收入C:资本公积D:管理费用答案：B3.承租人以融资租赁方式租入固定资产时，以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现，且以该现值作为融资租入固定资产入账价值的，对未确认融资费用的分摊率应采用（）。A:最低投资报酬率B:租赁内含利率C:合同规定利率D:银行同期贷款利率答案：B4.某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。A:湿租业务收入的销项税额19.8万元B:航空摄影收入的销项税额12.6万元C:航空培训收入的销项税额5.72万元D:干租业务收入的销项税额35.7万元答案：C5.某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合《公司法》规定的是()。(2012年)A:确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过B:鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某C:根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬D:制订公司的利润分配方案答案：D6.陈某为中国公民，2012年月工资收入2500元，按企业规定12月份取得双薪2500元，同时取得全年－次性奖金收入5000元。陈某12月份应纳的个人所得税额为()元。A:198B:400C:205D:195答案：D7.下列关于地域管辖的表述中，符合民事诉讼法律制度规定的是（）。A:因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，可由事故发生地人民法院管辖B:因票据纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由出票地人民法院管辖C:对公民提起的民事诉讼，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖D:因保险合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由合同履行地人民法院管辖答案：A8.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，收到补助时确认为()。A:营业外收入B:营业外支出C:管理费用D:递延收益答案：A9.位于某市的房地产开发企业，2011年年末转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权的支付金额为420万元，另支付6万元税费。其应纳土地增值税()万元。A:38.12B:38C:37.89D:38.23答案：C10.居民甲某有五套住房，将其中一套价值100万元的别墅抵偿了乙某100万元的债务；用价值80万元的一套住房，换取丁某价值70万元的房屋，同时丁某免除了甲某所欠的债务10万元；用市场价值共70万元的两套两室住房与丙某一套价值58万元的四室住房互换，另取得丙某赠送的价值12万元的小轿车一辆；将市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，下列关于甲、乙、丙、丁缴纳契税的情况，说法正确的是()。A:甲3600元，乙30000元，丙不缴纳，丁3000元B:甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁3600元C:甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不纳税D:甲不纳税，乙30000元，丙3600元，丁3000元答案：D11.根据《土地增值税暂行条例》的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:5日B:15日C:10日D:7日答案：D12.甲公司采用毛利率法计算存货成本，某商品期初存货成本52000元，本期购货净额1580