专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山西省垣曲县税务师考试内部题库有答案解析第I部分单选题（100题）1.按照个人所得税法的有关规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得的主要区别在于()。A:主动劳动与被动劳动的关系B:经常所得与偶然所得的关系C:劳动合同关系D:雇佣与被雇佣的关系答案：D2.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，时其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是()。(2010年)A:应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B:个人在临时离境工作期闻的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税C:在境内居住不超过90天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中困境内的机构、场所负担的部分，应全额缴纳个人所得税D:凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税答案：D3.非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是()。A:国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得B:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得C:未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得答案：C4.中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是()。(2012年)A:它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B:它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权C:它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权D:它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案：B5.甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，其资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%；预计该债券发行后甲公司的股票价格为40元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是（）。A:0.1365B:0.1291C:0.1265D:0.138答案：B6.依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是()。A:申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明B:开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局C:申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门D:申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明答案：A7.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中．属于刑事诉讼参与人的是()。(2011年)A:公诉人B:人民陪审员C:主审法官D:诉讼代理人答案：D8.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元／月，乙公司向刘某支付工资6500元／月。刘某每月应缴纳个人所得税()元。A:290B:295C:445D:195答案：C9.下列行为人的违法事实清楚且有法定依据，行政机关分别作出了行政处罚，其中可以适用简易程序的是()。A:对乙上市公司处以20000元罚款B:对公民乙进行警告C:对公民丙处以100元罚款D:对甲有限责任公司处以2000元罚款答案：B10.甲公司持有乙公司35%的股权，采用权益法核算。2010年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回、乙公司2011年发生净亏损5000万元。假定取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。则甲公司2011年应确认的投资损失是（）万元。A:1260B:1560C:190D:1750答案：B11.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。A:劳务报酬所得B:工资、薪金所得C:财产转让所得D:利息、股息、红利所得答案：B12.甲、乙二人共同骗取出口遇税，在审讯过程中甲主动向司法机关反映乙曾经非法出售发票100份，经查证属实。根据刑事法律制度的规定，甲的行为构成()。A:一般立功B:特别自首C:特别立功D:一般自首答