第二章增值税第一节增值税概述第二节征收范围第三节纳税人第四节税率、征收率及税收优惠第五节应纳税额的计算第六节出口货物退（免）税第七节征收管理及专用发票的管理第一节增值税概述一、增值税的概念（一）概念增值额＝产品价值构成（二）类型生产型增值税的缺陷改革二、增值税的计算方法货物或劳务名称÷三、增值税的产生与发展思考？四、增值税的特点五、增值税的作用第二节征税范围（一）征收范围的一般规定（二）征收范围的特殊规定注意：共同点:【例题·多选题】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利【例题·多选题】单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（）。A.商场将购买的商品发给职工B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务C.个体商店代销鲜奶D.食品厂将购买食品原料赠送他人3、混合销售行为混合销售行为的特殊处理：【案例分析】4、兼营非应税劳务的行为【案例分析】1.王府井百货商场销售给民生中学100台电脑用于装备计算机教室，价值100万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。属于何种行为？如何纳税？第二节纳税人二、一般纳税人和小规模纳税人的认定标准此外：纳税人的界定标准：【例题·单选题】按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站三、一般纳税人和小规模纳税人的管理办法第四节税率、征收率及税收优惠一、税率二、征收率三、税收优惠（二）起征点增值税实施细则规定，增值税起征点的适用范围限于个人。增值税起征点的幅度规定如下：1.销售货物的，为月销售额5000-20000元；2.销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；3.按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。其中销售额，是指小规模纳税人的销售额，即不含增值税的销售额。第五节应纳税额的计算一、一般纳税人应纳税额的计算（一）销项税额的计算必须注意：案例：【例题】某新华书店批发图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款2%折扣，购买方如期付款。计算其销项税额。（2）采取以旧换新方式销售（二）进项税额的计算1、可抵扣进项税额的确定（1）购进免税农产品的计算扣税（2）运输费用的计算扣税总结：运费总结：运费2.不予从销项税额中抵扣的进项税额2.5.2小规模纳税人应纳税额的计算2.5.3进口货物应纳税额的计算2.6出口货物退（免）税2.6.1出口货物退（免）税基本政策2.6.2出口货物退（免）税货物的适用范围2.6.3出口货物退（免）税企业的适用范围2.6.4出口货物退税率2.6.5出口退(免)税的方式及计算2.7征收管理及专用发票的管理2.7.1.2纳税期限2.7.2增值税专用发票的使用和管理以下幻灯片为知识链接【营改增资料】【例题2-1】【例题2-2】【例题2-3】【例题2-4】【例题2-5】【例题2-6】【例题2-7】【例题2-8】【综合例题】