预算管理体系预算管理体系一、预算的目的：预算的目的：为促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本，现对于公司的预算管理做如下方案。全面预算体系中包括企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。考虑到收入与成本费用间的配比关系，预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期预算和长期预算。短期预算是指预算期为每个会计年度1月1日至12月31日的预算，也称年度预算。年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算。二、预算的编制预算的预算编制的范围：所有涉及资金收支的项目，各部门都要列入预算，预算要报总经理进行审批。预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。预算的编制：1、公司下达年度预算项目；2、各部门编制年度预算；3、财务部预算主管及财务审计审核，财务经理复核。对需要修改的预算，相应部门需重新修订并报送审核；4、预算主管对汇总、审核后的预算报表报送总经理审批；编制要求：由各部门负责人根据年度预算下达每个月的生产预算计划，由部门内勤统计填写，并报本部门负责人审核签字确认；报送日期：各部门内勤统计应在当月25日下午5点之前，将本部门负责人审核签字确认的本部门预算表报送财务预算会计；三、预算的执行预算的1、经总经理审批后，各部门正式执行预算；2、预算执行过程中，财务部进行预算监督、控制；3、各部门的资金支出应严格按照预算执行，付款计划需报财务审计审核，经理复核后出纳付款；四、预算编制执行流程项目相关部门预算主管预算主管财务审计财务经理总经理出纳下达预算项目组织编制预算审核、汇总审核复核审批执行预算监督、控制按预算付款复核付款五、预算的差异分析在预算执行过程中，财务部主要是从预算金额、预算项目方面进行控制、记录和监督。预算执行过程中，预算责任单位要及时检查、追踪预算的执行情况，根据自己的记录与各部门的预算差异报告进行核对，改正错记、漏记，确定差异产生的原因，形成预算差异分析报告，于每月15日将上月预算差异分析报告交财务部。预算差异分析报告应有以下内容：1、预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额累计差异额；2、对差异额进行的分析；3、产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议六、预算的考核预算考核是对预算执行效果的一个认可过程。考核应遵循以下原则：目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相配合，有奖有罚，赏罚分明；时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行；例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考核时应作为特殊情况处理。下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况不得超支。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。费用预算如遇特殊情况确需超出预算支出时，必须提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。