《会计学》教案第四章流动资产第一节货币资金货币资金是企业资金周转过程中以货币形式表现的那一部分流动资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。一、现金（一）现金管理的有关规定1、现金的使用范围2、库存现金的限额3、现金的日常收支控制（二）现金收支的核算1、现金收入的核算2、现金支出的核算（三）现金的清查现金清查中的账账核对与账实核对原理3、现金清查的会计处理（1）现金长款应支付给有关人员或单位的借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：其他应付款--应付现金溢余原因不明的经批准后借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢贷：营业外收入（2）现金短款应由责任人赔偿的借：其他应收款--应收现金短缺款（或现金）贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢应由保险公司赔偿的借：其他应收款--应收保险赔款贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢原因不明的，经批准后借：管理费用贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢二、银行存款（一）银行存款管理制度1、银行存款账户的开设2、支付结算方式(2)结算方式1)汇兑，分信汇和电汇，异地结算使用。2)委托收款，分邮寄、电报划回两种，同城和异地结算均可使用。3)托收承付，异地结算使用。4)信用证，国际结算的主要方式。3、银行结算纪律中国人民银行《支付结算办法》规定：（二）银行存款的核算1、银行存款收支的核算2、银行支付结算及其处理（1）银行汇票（2）商业汇票（3）银行本票（4）支票（5）汇兑（6）委托收款（7）托收承付（8）信用卡（9）信用证（1）银行汇票（2）商业汇票分类：按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是按交易双方约定，由付款人或收款人签发，由银行以外的付款人承兑的商业汇票。银行承兑汇票是由银行承兑，由在承兑银行开立存款账户的付款人签发的商业汇票。付款期限：由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票可以背书转让。（3）银行本票（4）支票（5）汇兑（6）委托收款（7）托收承付（8）信用卡（9）信用证（三）银行存款的清查1、核对账目2、未达账项处理未达账项，是指在企业和银行之间，由于凭证传递上的时间差，造成一方已登记入账，而另一方尚未入账的账款。未达账款分为以下四种情况：(1)银行已记作企业的存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记账的款项，如托收货款、存款利息等。(2)银行已记作企业存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记账的款项，如银行代企业支付公用事业费、向企业收取的借款利息等。(3)企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项，如企业存入的转账支票。(4)企业已记银行存款减少，而银行尚未支付的款项，如企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项等。企业银行存款帐面余额三、其他货币资金