专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年辽宁省岫岩满族自治县税务人员能力认证资格题库大全及答案（夺冠系列）第I部分单选题（100题）1.甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：（1）确认持有至到期国债投资利息收入30万元；（2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应纳税所得额；（3）计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为（）万元。A:56.1B:9.7C:3.3D:49.7答案：D2.根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施()的行政处罚。(2010年)A:责令限期进行纳税调整B:责令停产停业C:责令改正税收违法行为D:停止办理出口退税答案：D3.学者甲与乙合作，2009年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，甲分得17000元稿酬，乙分得3000元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为()。A:3160元B:2212元C:2240元D:3200元答案：B4.企业承担交易性金融负债时，期末确认的利息费用应借记“()”科目。A:公允价值变动损益B:投资收益C:管理费用D:财务费用答案：B5.某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为()元。A:5505B:9005C:5315D:9425答案：C6.熹铜矿企业2015年10月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨，销售以部分铜矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40%。铜矿石适用的资源税税额为8元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。A:320000B:392000C:500000D:640000答案：C7.根据材料回答{TSE}题：某企业2011年3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。(1)4月1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金6000元，12月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金21000元。(2)与某公司签订1份以货易货合同，合同规定，企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米，差价另以现金补齐；(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费180万元。(4)订立设备购买合同，所载金额为80万元，但并未实际履行该合同；(5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目1000万元，“资本公积”科目载有金额400万元，其他营业账簿15件。{TS}该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是()。A:12月应补租赁业印花税22元B:租赁合同印花税税率千分之一C:租期未定的合同不交印花税D:租赁合同共应缴纳印花税27元答案：C8.赵某拥有三套房产.一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元；还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税()元。(2010年)A:1664B:2688C:1088D:3264答案：C9.甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。A:6000B:3600C:3240D:5400答案：C10.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。A:军工厂销售军用产品给某商业企业B:某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业C:将外购货物用于对外捐赠D:向某个人销售锅炉答案：D11.对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在()办理清算手续。A:收到清算通知之日起90日内B:发出清算通知之日起90日内C:满足条件之日起90日内D:满足条件之日起60日内答案：A12.对同一投资项目而言，下列关于投资决策方法的表述中，错误的有()。(2013年)A:如果净现值大于零，其内含报酬率一定大于设定的折现率B:如果净现值小于零，表明该项目将减损股东价值，应予以放弃C