专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2023-24年辽宁省税务人员能力认证资格题库大全附答案（完整版）第I部分单选题（100题）1.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。A:3个月B:2个月C:12个月D:6个月答案：C2.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的是（）。A:进口卷烟的计税价格由升级国家税务局核定B:卷烟计税价格由国家税务总局按照卷烟生产环节销售价格扣除生产环节毛利核定C:卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D:卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定并报财政部备案答案：D3.甲公司与丙公司签订一项资产置换合同，甲公司以其持有的联营企业30%的股权作为对价，另以银行存款支付补价100万元，换取丙公司生产的一大型设备，该设备的总价款为3900万元，该联营企业30%股权的取得成本为2200万元；取得时该联营企业可辨认净资产公允价值为7500万元（可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等）。甲公司取得该股权后至置换大型设备时，该联营企业累计实现净利润3500万元，分配现金股利400万元，其他综合收益增加650万元。交换日，甲公司持有该联营企业30%股权的公允价值为3800万元，不考虑税费及其他因素，下列各项对上述交易的会计处理中，不正确的有（）。A:丙公司确认换出大型专用设备的营业收入为3900万元B:甲公司处置该联营企业股权确认投资收益620万元C:甲公司确认换入大型专用设备的入账价值为3800万元D:丙公司确认换入该联营企业股权入账价值为3800万元答案：C4.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向()征收的一种财产税。A:产权人B:管理人C:产权承受人D:出卖人答案：C5.关于印花税的说法，正确的是（）。A:房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税B:某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据C:某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20元D:某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税答案：B6.某企业只生产和销售甲产品.2016年4月初在产品成本为3.5万元.4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元，月束在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A:11B:25C:90D:9.5答案：D7.下列表述，符合个人所得税法规定的是()。A:实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B:2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款C:无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D:个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业答案：A8.中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已代扣代缴个人所得税()元。(2011年)A:14300B:18600C:15400D:12760答案：C9.对已确认减损值所示的可提供出售金额资产（指权益工具），在随后会计期间内公允价值上升且客观上与确认原减值损失事项相关的，应在原已确认的减值损失金额内，按恢复增加的金额贷记的会计科目走（）（2014年）A:资产减值损失B:其他综合收益C:公允价值变动损益D:可供出售金融资产答案：B10.某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（)元。A:330B:50C:350D:550答案：C11.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订不可撤销的合同：甲公司应于2015年4月底前向乙公司交付一批不含税价格为500万元的产品，若甲公司违约需向乙公司支付违约金80万元，合同签订后甲公司立即组织生产，至2014年12月31日发生成本40万元，因材料价格持续上涨，预计产品成本为550万元，假定不考虑其他因素，甲公司2014年12月31日因该份合同需确认的预计负债为（）万元。A:1