会计从业资格证会计基础分录大全一、筹集资金时1、收到投资借：银行存款（货币资金）或：固定资产（设备、房屋）无形资产（专利权等）等贷：实收资本股份有限公司发行股票方式设立：借：银行存款贷：股本（面值部分）资本公积（溢价收入-发行费用）3、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内，包括一年）或：长期借款（一年以上）4、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本二、购进时：1、购进材料，验收入库（材料成本的计算）借：原材料（包括运杂费等）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款（付款或支票）/其他货币资金（本票、银行汇票）/应付票据（商业汇票）/应付账款（款未付）/预付账款（款已预付）等①发票与材料同时到借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款等货物到达时借：原材料贷：在途物资③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理上述为实际成本法核算，若用计划成本：①购进时：借：材料采购应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款等②货物入库时借：原材料贷：材料采购借贷方之间的差额计入“材料成本差异”，借方核算超支差异，贷方核算节约差异。三、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理、财务部门领用材料）销售费用（销售部门领用材料）等贷：原材料——XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）——B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）销售费用（销售部门人员工资）等贷：应付职工薪酬3、从银行提取库存现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以库存现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：应付利息6、支付本季度短期借款利息借：应付利息（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）7、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）销售费用（销售部门折旧）贷：累计折旧8、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金9、用库存现金购买办公用品借：制造费用（车间办公用）管理费用（管理部门办公用）销售费用（销售部门用）贷：库存现金出差人员借支差旅费借：其他应收款——XX贷：库存现金出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——XX（原来借支的金额）出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应收款—XX（原来借支的金额）库存现金（补足的库存现金）月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——XX产品贷：生产成本——XX产品四、销售时1、销售产品，取得收入借：库存现金/银行存款（收到支票、本票、银行汇票或存款存入银行）/应收票据（收到商业汇票）/应收账款（未收到款项）/预收账款（款项已预收）等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——XX单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——XX单位结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”等）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转出售材料的成本借：其他业务成本贷：原材料——XX材料计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交XX税（消费税、城建税、教育费附加）五、利润的核算罚款收入借：银行存款贷：营业外收入罚款支出借：营业外支出贷：银行存款结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益（可能在贷方）公允价值变动损益（可能在贷方）贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本营业外支出管理费