专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！四川省丹巴县2024年税务师职业考试真题题库（巩固）第I部分单选题（100题）1.长江公司以其拥有的专利权与华山公司交换生产设备一台，具有商业实质。专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备）.公允价值和计税价格均为420万元，适用的增值税税率6%。设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已计提减值准备30万元，公允价值和计税基础均为400万元，适用增值税税率17%。在资产交换过程中，华山公司收到长江公司支付的朴价22.8万元。假设华山公司和长江公司分别向对方开具增值税专用发票。则华山公司换入的专利权人账价值为()万元。(2015年学员回忆版）A:436B:441C:425D:420答案：D2.某公司进口一批货物，海关于2016年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至2016年3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A:3B:6.5C:6.75D:2.75答案：A3.某建筑公司于2016年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1350万元。2016年度实际发生成本945万元。2016年12月31日，该公司预计完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。2016年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为()。A:810万元和45万元B:900万元和30万元C:945万元和75万元D:1050万元和225万元答案：B4.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有()。A:纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人B:增值税留抵税额可以申请退税C:尚未销售或移送使用的存货，对应的增值税进项税额应作“转出”处理D:纳税人可自行保留防伪税控专用设备答案：A5.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高限额不得超过（）。A:100万元B:10万元C:1万元D:50万元答案：B6.某工业企业生产甲产品，甲产品的工时定额为30小时，其中第一道工序的工时定额为20小时，第二道工序的工时定额为10小时，期末在产品300件，其中第一道工序在产品210件，第二道工序在产品90件，该企业甲产品的完工产品和在产品成本分配采用约当产量法计算，则期末甲在产品的约当产量为（）件。A:115B:120C:140D:145答案：D7.根据个人所得税胜票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。（2011年考题改编）A:行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所碍税B:行权时的行权价与施权价之阃的差额接“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税C:分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税D:行权后股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税日缴纳个人所得税答案：D8.某白酒厂为增值税一般纳税人，2015年销售粮食白酒，开具增值税专用发票，金额为20万元。另收取包装物押金1万元，包装物租金2万元，没收白酒逾期包装物押金1.5万元。该白酒厂当月增值税销项税额（）万元。A:3.84B:3.4C:3.55D:4.05答案：A9.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。A:事业单位、社会团体承受房屋免征契税B:房屋由县级以上人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税C:婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税D:因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税答案：C10.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B:纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期C:年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税D:实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策答案：D11.根据《行政强制法》的规定，国务院各部、委员会有权设定的行政强制措施是()。A:冻结存款汇款B:查封场所、设施或财物C:扣押财物D:无权设定任何行政强制措施答案：D12.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。A:税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力B:税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现C:税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配D:目前世界上将税收管辖