专业税务师职业资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年四川省昭觉县税务师职业资格真题【巩固】第I部分单选题（100题）1.下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。A:固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B:债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失C:与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失D:因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失答案：A2.王某向人民法院提起诉讼，请求与其妻李某离婚；诉讼进行过程中，王某突遇车祸身亡。根据民事诉讼法律制度的规定，针对本案人民法院应当()A:依法作出缺席判决B:载定延期审理C:裁定诉讼终结D:裁定诉讼中止答案：C3.下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。A:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税B:企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税C:企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D:房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%答案：A4.青岛市地税局针对甲企业拖延缴纳税款的行为处以罚款1万元，甲企业对该处罚决定不服申请行政复议，下列各项中，对该复议案件有管辖权的有()。A:山东省地税局B:青岛市国税局E青岛市人民政府C:山东省国税局D:山东省人民政府答案：A5.某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后直接用于出售（售价等于受托方计税价）。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库的成本为()万元。A:300B:280C:315.3D:270答案：A6.下列各项中，与放弃现金折扣的机会成本呈反向变化的是()。A:现金折扣率B:折扣期C:信用期D:信用标准答案：C7.2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税()万元。A:100B:14C:28D:20答案：A8.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明运输费250000元，装卸费8000元，保管费50000元，则该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。A:175B:300C:179D:150答案：A9.根据行政诉讼法律制度的规定，()不能作为定案的依据。（2008年）A:未成年人所作的证言B:应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言C:严重违反法定程序收集的证据材料D:与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言答案：C10.某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A:1050B:900C:1055D:1100答案：C11.居民甲某共有三套房产，2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()万元。A:2.85B:0.45C:2.25D:1.95答案：B12.某油气田开采企业2016年2月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。(天然气资源税税率6%)A:2809B:22C:2D:20答案：A13.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是()。A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益B:国债利息收入C:指定专项用途的直接减免的增值税税款D:金融债券利息收入答案：D14.2015年9月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得货