年报审计投标工作方案参考格式编制说明：本所参加年报决算审计投标工作越来越多，我们需要制作投标书，其中很重要的一个内容是编制审计工作方案；为规范该项工作，我们制作了本《年报审计投标工作方案参考格式》，供参考。根据以往的经验，年报审计投标工作方案一般包括时间安排、人员安排和总体方案三个部分。第一部分、关于时间安排[指南：所有投标工作方案一般均要求对完成工作所需的时间有一个明确的计划，但招标单位对此的称谓可能有所区别，如国务院国资委对中央企业年报审计招标时称为“工作计划日程安排”，无论如何，其基本内容是一致的。我们认为一个比较完整的时间计划应当包括时间安排总表、工作日程安排表二个方面的内容，以下是我们分别设计的模板，供业务人员参考。具体投标项目可以根据实际情况增减相关内容。]为便于工作安排、提高工作效率、保证审计质量，我们将ABC公司200X年度财务决算审计划分为前期准备与计划审计工作、风险评估与预审工作、现场审计与子公司审计报告出具、集中会审与集团合并汇总、后续服务等五个阶段，并按照这五个阶段编制了“ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表”和“ABC公司200X年度财务决算审计日程安排表”。一、时间安排总表本表是对ABC公司200X年度财务决算审计所需时间及工作进度所作的总体安排。ABC公司200X年度财务决算审计时间安排总表时间安排（天）工作阶段时间102030405060708090100110120130140150160170180200210一、前期准备与计划审计工作 二、风险评估与预审工作三、现场审计与子公司审计报告出具四、集中会审与集团合并汇总五、后续服务二、日程安排表本部分内容是根据前述时间安排总表，针对五个工作阶段的工作任务所做的具体计划。第一阶段前期准备与计划审计工作假定国资委确定并通知中介机构之日为T1+0日（本阶段预计61个工作日）。工作时间完成时间工作任务参加单位1个工作日T1+1接受业务委托，签订业务约定书公司、各事务所10个工作日T1+11进行初步业务活动，包括查阅上期工作底稿、审计报告，进行行业分析，对1-10月会计报表进行概略性分析，了解被审计单位的生产经营、组织管理形式、会计核算体系等。公司、各事务所15个工作日T1+26对内部控制环境等进行调查公司、各事务所15个工作日T1+41执行初步风险评估公司、各事务所10个工作日T1+51制订初步审计计划公司、各事务所5个工作日T1+56与被审计单位沟通公司、各事务所5个工作日T1+61向国资委汇报初步审计计划公司、各事务所第二阶段风险评估与预审工作假定向国资委汇报初步审计计划之日为T2+0（本阶段预计39个工作日）。工作时间完成时间工作任务参加单位1个工作日T2+1召开中介机构协调会公司、各事务所5个工作日T2+6业务培训公司、各事务所18个工作日T2+24完成部分内部控制测试公司、各事务所3个工作日T2+27完成实物资产的监盘（12月31日）公司、各事务所6个工作日T2+33执行进一步风险评估公司、各事务所6个工作日T2+39根据预审情况，修订审计计划并报国资委批准公司、各事务所第三阶段现场审计与子公司审计报告出具假定以审计计划经国资委批准后，年审正式进点日为T3+0（本阶段65个工作日）。工作时间完成时间工作任务参加单位50个工作日T3+50完成实质性测试工作公司、各事务所5个工作日T3+55完成内部往来核对公司、各事务所2个工作日T3+57与子公司初步交换意见公司、各事务所1个工作日T3+58完成外勤工作公司、各事务所7个工作日T3+65完成各事务所内部复核程序公司、各事务所第四阶段集中会审与集团合并汇总假定以部分子公司结束现场工作之日为T4+0。（本阶段预计55个工作日）工作时间完成时间工作任务参加单位10个工作日T4+10集中会审公司、各事务所5个工作日T4+35与集团公司沟通下属公司会审情况公司、各事务所10个工作日T4+45出具子公司正式报告公司、各事务所15个工作日T4+60汇总、合并公司、各事务所5个工作日T4+65向国资委汇报集团总体审计情况公司、各事务所5个工作日T4+70就合并审计报告征求集团公司意见公司、各事务所5个工作日T4+75向国资委及集团公司提交合并报表审计报告、财务内控评估报告、资产质量调查报告、管理意见书公司、各事务所第五阶段后续服务假定以向国资委及集团公司提交合并报表审计报告之日为T5+0。工作时间完成时间工作任务参加单位T5+x积极配合国资委及被审计单位做好决算集中审核工作公司、各事务所T5+x为被审计单位提供常年财务咨询等方面的服务公司、各事务所值得说明的是：为保证按时完成全部工作，我们在子公司审计全部结束前即开始对已经结束审计