应收账款管理办法应收账款管理办法1.目的为保障应收账款及时、安全、全额回收，确保公司权益，减少坏账损失,明确应收账款管理的基本原则，规定应收账款管理的规程。2.适用范围本文件适用于所有产品销售之货款回收。3.参考文件无4.定义4.1“未收款”：因销货而发生的应收货款过期3天至29日止，列为“未收款”。4.2“问题账款”：因销货而发生的应收账款过期15天尚未收回，列为“问题账款”。4.2“催收款”：因销货而发生的应收货款过期30天即转列为“催收款”。4.3“准呆账”因销货而发生的应收账款过期90天或者客户有下列所述的情形者，其货款列为“准呆账”。4.3.1客户已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其征候已渐明显者。4.3.2客户因他案受法院查封，货款已无清偿的可能者。4.3.3支付货款的票据一再退票，而无令人可相信的理由者，并已停止出货一个月以上者。4.3.4催收款迄今未能解决，并已停止出货一个月以上者。4.3.5其他货款的回收明显有重大困难的情形，经签准依法处理者。4.4“呆账账款”系指本企业营业人员于销货过程中，所发生被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现，或部分货款未能如期收回等情况的案件。5.职责5.1财务部每月5日前负责编制应收账款并在10日前组织业务部、客户服务部开会沟通.5.2业务部经理负责跟踪业务员与客户沟通收款之信息书面报告总经理.5.3总经理统筹公司资源协调各部配合收款工作之实施.5.4客户服务部执行公司决定之客户订单提价、停止接单等工作。6内容6.1应收账款管理制度6.1.1财务部建立应收账款的专门日记台帐；6.1.2每间隔7天财务部应向业务部经理、副总、总经理呈送应收明细清单；6.1.3业务经理收到应收账款明细清单后，应即时布置相关责任人并追踪。6.1.4本公司业务人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为、侵占、贪污公司货款，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者得移送法办。6.2应收账款的内部控制6.2.1建立应收账款责任制。财务部每月把当月应收、滞期超过3天、15天、30天、45天、60天、75天、90天和120天的应收账款列出明细，制成表格转给业务部经理。（表格设置：明细后设两栏，一栏是留给业务员对应收账款发生的原因进行解释，并提供相应的催款计划；另外一栏标明，如果该批货还没有在商业体系内消化，业务员应列明详细的销售计划，怎样把该批货最终售掉。6.2.2对应收账款实行辅助核算，建立应收账款核销制度。按照应收账款发生的时间顺序，以及货款回收的时间顺序逐笔核销，以准确确认应收账款的账龄；对于因质量、数量合同纠纷等没有得到处理的应收账款单独设账管理，并计提坏账准备。6.2.3建立预警机制：业务部、客户服务部、财务部及时发布客户状况等。6.2.4建立应收账款账龄表。建立应收账款账龄表就是将应收账款根据应收账款的时间长短进行时限分类。定期使用账龄表可以提早发现坏账趋势，以便采取适当行动。根据对不同账龄应收账款的收回可能性进行评估，并且用来预测变现率。6.2.4.1下表为假定的应收账款账龄表，现以该表为例进行分析。企业应收账款账龄表（假定）单位：元客户/滞期日甲乙丙丁戊总计120天--250000--25000090天-50000---5000060天---200000-20000030天-100000100000--20000015天250000-50000--300000合计25000015000040000020000001000000未到期10000050000003500003000001250000信用等级ABCAA-6.2.4.2根据该表，四位客户滞期应收账款总额为100万元，只有客户戊无滞期应收账款。客户甲和客户丁需要进行细致分析。甲比丁的滞期应收账款多出5万元，但是丁20万元的滞期应收账款60天到期很可能对未到期的35万元有较大的影响。另一方面，尽管客户甲有25万元的滞期应收账款，但该客户仅滞期15天。同样，甲与丁未到期的35万元相比，仅有10万元未到期。两位客户的信用等级都为A级。总之，客户甲是较好的未来现金来源。因此，对于客户甲，只需要注意其25万元的滞期应收账款，精力应该放在客户丁身上。6.2.4.3客户乙应该加强关注，因为在滞期应收账款中，该客户有最大一笔金额50万元处于“未到期”分类中，客户乙将很快出现最大的滞期应收账款。客户丙是所有客户中滞期应收账款数额最大的40万元。而且，该表说明客户丙所有应收账款都已滞期（未到期项为0），且其信用分级为C级，这说明其过去有呆滞付款的记录，必须立即采取措施向该客户收取账款。6.3应收账款常见问题处理方式：6.3.1未收款的处理:6.3.1.1财务部应于每