无锡济民可信山禾药业股份有限公司文件编号版本号2008第2版本生效日期2008年月日执行部门财务部发票管理制度修改状态修订情况生效日期Ⅰ参照集团的财务制度做相应的修改2008年月日Ⅱ按公司最新架构修改部门名称2008年月日ⅢⅣⅤ起草职务日期2008年月日审核职务日期2008年月日签发职务日期2008年月日发票管理制度1.目的:为了认真执行国家税务部门对发票管理的法律、法规、制度，加强发票的有效管理，正确核算企业的经营成果，特制定本规定。2.范围:本制度适用无锡济民可信山禾药业股份有限公司。3.职责:3.1开票员对发票保管及传递的安全性、完整性负责；对开票内容的准确性负责3.2税务会计对进项税票认证的及时性负责。4.内容:4.1进项税票管理4.1.1进项税票管理的范围是外购属生产成本（商品成本）中国家规定可抵扣税的原材料（库存商品）、辅助材料、包装物、燃料动力、宣传资料等所取得的增值税发票和运费发票。4.1.2公司采购货物及接受应税劳务等,业务部门应按规定取得合法有效的增值税专用发票及税款抵扣联,连同验收入库单等完整单据交财务入账。4.1.3凡是采购业务中,属于可抵扣税的物资类型,采购经办人员一定要供货单位按税务部门要求规定开具增值税专用发票,否则,经办人将要承担经济损失。4.1.4财务部税务会计每个月要将法定账上进项税额与抵扣联进行核对，并妥善保管税款抵扣联。4.2销项税票管理4.2.1公司销售发票统一由财务部税务专员保管、开票。4.2.2各销售主体申请开票必须填写《开票申请单》，开票员审核开票单位信息、GSP证照后给予开票。各销售主体填写《开票申请单》必须书写整齐、数字正确、内容完整、手续齐全，否则，开错票由各销售主体承担责任。如因各销售主体的原因造成重开、错开由各销售主体承担经济损失。4.2.3退货后税票无法退回的，必须要求对方从当地税务局索取《开具红字增值税发票通知单》或用同品种数量换货，否则，退货产生的税款损失由退货单位承担。4.2.4退回的发票要求各联齐全,统一由财务部保管,增值税票由税务专员录入电脑,登记装订成册,以便于税务部门进行票务检查。4.2.5增值税票与普通税票管理同等重要。4.2.6违反公司发票管理规定,造成发票管理出现差错者,当事人将负经济和法律上的责任。4.3发票领用及保管:4.3.1发票的购领由财务部专人负责，发票从税务部门购回以后，按编号顺序整理登记，建立发票的领用登记簿；税务专员领用要按编号顺序、时间在领用登记簿记录。4.3.2发票保管:(1)发票由财务部派专人负责管理；(2)发票应视同现金管理，管理人员离开现场时及时锁进保险柜；(3)废票各联应留存齐全，盖上作废章统一保管；(4)如有未使用的发票不慎丢失，必须及时报告主管领导迅速报案，登报声明作废，对责任人视后果的情节轻重给予行政和经济处罚；4.4发票检查:4.4.1每月定期检查发票的使用和保管情况，每月纳税终了财务部进行自查，其他部门应予协助，发现问题及时解决，杜绝后患。4.4.2在自查工作的基础上，规范发票的基础管理工作。4.4.3财务部经理随时可以对制证会计、记账会计、税务专员的发票及账务工作进行抽查。4.5违规处罚:4.5.1开出的发票丢失，税款全部由责任人承担。4.5.2未使用发票丢失，采取应急措施处理后，未造成损失的按每份10元处罚由责任人承担，如造成经济损失的，按损失额罚款，由责任人全部承担，并给予行政处分。4.5.3浪费进项税额,按税额的80%罚款责任人,主管审核人承担20%。4.5.4应开抵扣增值税票而未开的要承担税款损失的全部数额。5.本规定由财务部负责解释。6.本制度自下发之日起执行，公司既往相关规定（文件）自行废止。7.附件附件1：开票申请单附件1开票申请单邮寄地址：邮编：收件人：电话：单位名称税号开户银行账号开户地址电话品名规格数量单价金额备注合计