高顿财经，中国财经教育的领导者www.gfinance.cn全国统一电话：400-600-8011第三节银行结算账户根据新形势下经济、金融发展的需要，为加强和完善银行结算账户管理。中国人民银行于2003年4月10日公布了《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《账户管理办法》)。该办法于2003年9月1日起施行，1994年10月9日中国人民银行发布的《银行账户管理办法》同时废止。为了实施该办法，中国人民银行于2005年1月19日又发布了《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(以下简称《账户管理办法实施细则》)，该实施细则自2005年1月31日起施行。一、人民币银行结算账户的概念和种类人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户)，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其中，存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行(包括外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。2.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。3.银行结算账户还可以根据开户地的不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。本地银行结算账户是指存款人在注册地或住所地开立的银行结算账户;异地银行结算账户是指存款人根据规定的条件在异地(跨省、市、县)开立的银行结算账户。根据《账户管理办法实施细则》的有关解释，这里所指的“注册地”是指存款人的营业执照等开户证明文件上记载的住所地。银行结算账户的类别不同，其开立、使用和管理也不尽相同。二、人民币银行结算账户管理的基本原则1.一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不得多头开户。中国人民银行对基本存款账户开立实施许可制度，即存款人开立基本存款账户首先应向中国人民银行当地分支机构申请“开户许可证”，之后才可向商业银行申请开立账户。2.自主选择原则存款人可以自主选择银行开立银行结算账户，银行也可以自愿选择存款人。除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。3.守法合规原则银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。4.信息保密原则高顿财经，中国财经教育的领导者www.gfinance.cn全国统一电话：400-600-8011银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位银行结算账户的存款和有关数据，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关数据，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。三、银行结算账户的开立、变更和撤销1.银行结算账户的开立存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向中国人民银行当地分支行备案的义务。需要核准的，应及时报送中国人民银行核准。银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。根据《账户管理办法实施细则》的有关规定，存款人在开立银行结算账户过程中，应当注意以下问题：(1)存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或盖章;存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。(2)账户名称、存款人名称与预留银行签章中的公章或财务专用章的名称的一致性。存款人中请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中的公章或财务专用章的名称应当保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：①因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章