编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES85页第PAGE\*MERGEFORMAT85页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT85页某房地产公司财务内控规范制度***公司会计制度第一章总则为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规，制定本制度。根据《中华人民共和国外商投资企业会计制度》和有关的补充规定，结合企业的具体情况，制定本企业的会计制度。会计核算准绳本企业的会计核算工作该当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。企业的会计核算该当划分会计期间（月、季、年）。企业的会计核算工作该当以实际发生的经济业务为根据，做到记录精确，内容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。本企业根据权责发生制的准绳记帐。凡是本期曾经实现的收入和曾经发生的费用，不论款项是否在本期收回，都该当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用途理。企业收入和费用的计算该当相互配合。同一会计期间所取得的收入和与其相关联的成本、费用，该当在同一会计期间登记入帐。企业的财产该当按照实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。企业该当划分本钱收入和收益收入的界限。收入的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的，该当作为本钱收入；收入的效益仅及于本会计年度的，该当作为收益收入。企业的会计核算方法，前后各期该当分歧，不得随意变更。如果有必要变更，普通该当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。记帐与帐簿本企业采用借贷复式记帐法。本企业以人民币作为记帐本位币。本企业的记帐文字为中文。企业每发生一笔经济业务，都该当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字精确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种次要帐簿和各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿该当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字精确，摘要清楚。各种帐簿中的记录，如需更正，必须严厉按照会计人员工作规则进行。流动资产本企业的流动资产，包括现金、银行接待存款、有价证券，应收和预支款项和存货等。现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照顾收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预支款项，按照预支货款（预支定金）、预交所得税和待摊费用等分别核算；存货按照商品、原材料、物料用品、包装物和低值易耗品等分别核算。对于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，该当在年度资产负债表长时间投资类下单列项目反映。现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。有价证券包括预备在一年之内变现的股票和债券，该当按照实际领取的款项登记入帐。实际领取的款项含有已颁布发表发放的股利或者应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。有价证券的股利或者利息收入，和有价证券售出或到期时所收到的款项与其帐面成本和已登记入帐的应收股利或者应计利息之间的差额，该当作为投资损益计入营业外收入或者营业外收入。应收和预支款项按照不同货币分别设帐登记。企业计提坏帐预备，可于年度终了按照顾收帐款、应收票据等应收款项，计提不超过3%的坏帐预备。坏帐预备该当单独核算，并在资产负债表中作为应收款项的减项单独反映。年末该当计提的坏帐预备数额如果高于已提坏帐预备的帐面余额，可以按其差额补提足额；如果低于已提坏帐预备的帐面余额，该当按其差额相应调减坏帐预备的帐面余额。企业的坏帐损失，计入管理费用。实际发生的坏帐该当与坏帐预备先行冲抵。曾经确认的坏帐，以后如果收回，该当相应调增坏帐预备或者冲减管理费用。对于坏帐的确认，按照国家有关规定办理。存货该当按照实际成本登记入帐。购入的存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和应缴纳的税金作为实际成本；购入的商品以买价和应缴纳的税金作为实际成本。便宜、自产或者自行开采的存货，以制造、生产或者开采过程中的各项实际收入作为实际成本。委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用和应缴纳的税金作为实际成本。盘盈的存货，按照原实际成本或者同类存货的实际成本入帐。存货的核算，普通采用永续盘存制。领用或者发出的商品、原材料、便宜半成品和产成品等，采用先进先出法确定其实际成本；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后采用一次