专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广东省金平区历年税务师专业资格考试题库（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.某县工业企业2015年i}月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼在计算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用合计为3700万元，缴纳与转让该幢办公楼相关的税费2775万元（其中印花税25万元）。该企业12月销售一栋旧办公楼，取得收入IOOO万元，销售旧办公楼缴纳相关税金及附加21.6万元，缴纳印花税0.5万元.无法取得评估价格，但企业提供了购房发票（已经当地税务部门确认），该办公楼购于2011年12月，购置原价为600万元，缴纳契税18万元（取得契税完税凭证）。该企业上述业务共应缴纳土地增值税()万元。A:307.5B:39750C:378.72D:30675答案：C2.下列表述不符合个人所得税法规定的是()。A:个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税B:个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除C:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰D:个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用答案：A3.某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有1个内部职工医院、1个幼儿园、1个超市和1个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税()万元。A:82.56B:77.76C:76.8D:78.72答案：B4.下列关于有限责任公司股东转让股权的表述中，不正确的是()。(2011年)(假定公司章程对股权转让事项没有特殊规定)A:不同意其他股东对外转让其股权的股东应购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让B:股东之间可以相互转让其全部或者部分股权C:股东转让股权必须经代表2/3以上表决权的股东通过D:经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东对该股权有优先受让权答案：C5.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起()日内缴纳耕地占用税。A:30B:15C:60D:7答案：A6.2016年3月，某卷烟批发企业总机构向卷烟零售商销售卷烟25箱，取得不含增值税销售额50万元，销售雪茄烟取得不舍增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构向卷烟零售商销售卷烟14箱，取得不含税销售额30万元，销售烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税5万元，该总机构当月应纳的增值税和消费税的合计数为（）。A:9.46万元B:12.68万元C:10.14万元D:6.9万元答案：B7.下列各项所得，免征个人所得税的是()，（2013年）A:个人根据遗嘱继承房产的所得B:个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得C:外籍个人取得的现金住房补贴所得D:个人的房屋租赁所得答案：A8.公司在经营活动中可以以自己的财产为他人提供担保。根据公司法律制度的规定+下列关于担保的表述中，正确的是()。A:公司经理可以决定为本公司的客户提供担保B:公司董事会可以决定为本公司的股东提供担保C:公司董事长可以决定为本公司的客户提供担保D:公司股东(大)会可以决定为本公司的股东提供担保答案：D9.某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量12吨的载货卡车10辆，整备质量10吨的挂车5量，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元；(3)1．6升排气量的小轿车3量，省级人民政府规定年税额每辆420元。该公司当年应纳车船税为()元。A:12100B:12000C:12400D:10100答案：D10.不考虑其他影响因素的情况下，下列财务指标的情况能反映企业偿还债务能力软弱的是()。A:总资产报酬率较低B:产权比率较高C:应收账款周转天数较短D:资产负债率较低答案：B11.纳税人使用应税土地，应向()申报缴纳土地使用税。A:税务机关确定的地点B:土地所在地税务机关C:纳税人居住地税务机关D:拥有土地使用权的单位所在地税务机关答案：B12.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是()。A:以经营租赁方式租出的固定资产B:季节性停用和修理停用的设备C:以融资租赁方式租出的固定资产D:房屋答案：C13.跨省、自治区、直