专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理四川省雷波县税务师职业考试题库带答案AB卷第I部分单选题（100题）1.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是()。A:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用B:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：C2.甲公司适用的所得税税率为25％，2014年1231日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元(本期全部发放)，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除：超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是()。A:增加递延所得税资产25万元B:增加递延所得税资产22.5万元C:转回递延所得税资产10万元D:转回递延所得税资产2.5万元答案：D3.甲因在某河流上游投农药毒鱼被群众举报至县环保局，环保局核实情况后认为甲的行为对河流造成严重污染，并导致大量鱼类死亡，依法对甲作出行政拘留7日，并罚款1000元的行政处罚决定。则下列各项表述中，正确的是()。A:行政拘留属于行为罚B:行政拘留的日期不得超过5日C:环保局无权对甲进行行政拘留D:环保局的处罚决定违反一事不二罚的行政处罚原则答案：C4.按照《房产税暂行条例》，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。A:产权所有人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税B:房屋产权出典的由出典人纳税C:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D:房屋出租的由出租人纳税答案：B5.在行政强制执行过程中，行政机关依法与甲达成执行协议。事后，甲应当履行协议而不履行，行政机关可采取的措施是()A:申请法院强制执行B:恢复强制执行C:以甲为被告提起行政诉讼D:对甲加处罚款答案：B6.下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的是()。A:将自产货物用于在建工程B:审计时查出的当年未入账收入C:对外捐赠的自产货物D:将资产在总机构及其分支机构之间转移答案：B7.某市食品药品监督管理局在对本市部分药店进行检查时，发现甲药店的药品经营许可证系提供虚假材料欺骗所得，则该局对甲药店许可证的处理正确的是()。A:撤回B:待有效期满后注销C:吊销D:撤销答案：D8.2015年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2015年该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:25B:75C:50D:100答案：C9.甲为某合伙企业的普通合伙人，该合伙企业经营手机销售业务;甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:经其他合伙人一致同意，甲可以设立该个人独资企业B:甲只要具有普通合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业C:甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D:甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定答案：B10.下列各项中，将会导致经营杠杆效应最大的情况是()。A:实际销售额等于目标销售额B:实际销售额大于盈亏临界点销售额C:实际销售额大于目标销售额D:实际销售额等于盈亏临界点销售额答案：D11.关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是()。A:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让给一方，暂免征收土地增值税B:房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税C:房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D:非房地产企业以土地作价入股进行投资，征收土地增值税答案：B12.中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税()元。A:985B:545C:240D:785答案：D13.下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是()。A:纳税人及扣