各位同仁大家好全面预算管理全面预算管理理论与实践理论与实践吴全WUQUAN)信息产业部电信研究院主要内容主要内容z预算管理的内涵z预算管理的架构z预算管理的流程z预算编制的案例使命成价值观策略向向事下上率找目标找方理金法计划由字塔行动为什么要预算为什么要预算•MarketRisk市场风险•OperationRisk营运风险•GoalsSetting目标设置•AlternativesChoice方案/路径评估/选择•ResourcesOrganization组织资源•Pre-liveSimulation预演/彩排概念概念z预算“预算是一种系统的方法用来分配企业的财务实物及人力等资源以实现企业既定的战略目标企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度有助于控制开支并预测企业的现金流量与利润”阐释重点阐释重点z预算本身并不是最终目的更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具z预算体系是在分配资源的基础上主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效以确保最终实现公司的战略目标.预算管理预算管理z预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测决策和目标控制的管理方式预算预算DD作用作用z基本任务–衔接战略与经营计划z本身并不是目的公司战略与经营绩效间联系的工具–确定企业的年度经营目标并组织实施–对企业经营活动进行控制和监督基本原则基本原则z基本原则–立足发展注重效益–权责明确严格管理–分级实施全员参与理念理念z“办什么事花什么钱办到什么程度花多少钱达到什么效果谁负责谁考核谁核准”z“正常的跟踪制度正常的评价制度严格的考核制度”z加强财务管理基础工作建立健全内部信息和外部信息相结合生产信息和会计信息相结合原始信息和加工信息相结合的财务信息系统以及与预算管理相配套的财务分析系统财务预警系统z配套的流程管理体系预期预期z预算管理是企业日常经营运作的重要工具是企业管理的支持流程之一z与其它管理支持流程相互作用共同支持企业业务流程z通过实施全面预算管理明确并量化公司的经营目标规范企业的管理控制落实各责任中心的责任明确各级责权明确考核依据为企业的成功提供保证全面预算管理资源过程配置控制结果管理全面预算模型—总体构成经营预算投资预算全面预算模型财务预算预算的范围预算的范围z企业的各项经营活动均应纳入预算管理–经营预算–资本性支出预算固定资产投资预算和对外投资预算–财务预算包括财务收支预算现金流量预算和资产负债预算预算的范围预算的范围续续z经营预算反映业务发展目标及各项构成要素根据业务发展用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标z固定资产投资预算反映全年建设投资支出及资金来源根据通信网络规模通信能力市场需求及资金承受能力确定建设投资规模投资时间投资项目金额及筹资方式对外投资预算反映对外投资项目及资金来源预算的范围预算的范围续续z财务预算反映与企业现金收支经营成果财务状况有关的各项经营指标z财务预算根据业务销售预算资本性支出预算及其他专业预算以具体金额反映与现金收支经营成果财务状况有关的各项经济指标z主要指标业务收入业务成本管理费用财务费用其他业务利润投资收益营业外收支现金流量资产负债等预算管理的组织机构预算管理的组织机构z预算管理组织机构是全面预算管理的基础和保证组织机构的设置包括各预算机构设置各机构职能责任单位的划分企业相关部门职责z单位部门行政主要负责人负责制z预算管理委员会–组成公司一把手负责各职能部门领导是委员–内部预算的最终决策部门预算管理委员会预算管理委员会z主要职责–制定并颁布有关预算的制度政策程序–确定预算控制目标–审议批复年度预算草案–审议批复预算调整方案–检查监督预算执行情况预算管理委员会预算管理委员会z下设预算管理办公室挂靠财务部财务部领导任主任z预算管理办公室职责–制定落实预算管理的有关制度–编制年度预算手册下达预算编制的总体要求–按程序确定各项预算之间关系–预算执行情况考核–预算管理制度建设预算编制预算编制z预算编制的依据–国家有关政策法规–企业经营发展战略和目标–企业发展规划和滚动规划–企业投资融资协议–企业改组改制收购兼并资本经营等重大事项安排–企业财务政策和会计制度预算编制预算编制z宜采用自上而下自下而上结合的编制方法–先高层管理者提出企业总目标和部门分目标各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方