安徽省国税系统全员岗位练兵大纲及操作实例专业技能知识（税务稽查类）全员岗位练兵大纲及操作实例二、专业技能知识（一）税务稽查类（牵头编写单位：稽查局）1一、案源管理岗（编写部门：稽查局）◆能力要求掌握案源管理相关法律、法规及文件规定；熟悉案源管理工作流程和要求，了解税源专业化管理中稽查案源管理相关规定；能够胜任案源管理工作。◆主要知识点1、税务稽查选案基础知识（1）选案的概念税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。（2）选案的条件税务稽查选案主要是通过对纳税人综合财务信息、纳税情况等的分析、处理，最大限度地发现存在的问题和疑点，分清重点稽查对象和一般稽查对象，确立稽查的重点内容和突破口。为了提高选案的准确性，应在坚持优选和限选的前提条件下，运用科学方法进行选案。（3）选案的对象①日常稽查选案对象。②专项检查选案对象。③专案稽查选案对象。（4）选案的程序①日常稽查的选案程序。②税收专项检查的选案程序。2、税务稽查案源的筛选方法（1）计算机选案（2）人工选案（3）人机结合选案3、税务稽查任务的下达稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经稽查局负责人签发后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》主要包括发文文号、稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。4、税务稽查选案台账的管理选案部门应按要求建立税务稽查实施台账，书面记录税务稽查工作动态和进度，跟踪、考核稽查计划的执行情况。同时，选案部门还应根据税务稽查实施台账所反映的情况，及时归集、整理和分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题，积累相关的信息资料，为不断提高选案的针对性和准确性提供参考依据。5、涉税案件的催办、督办管理（1）实行催办、督办制度的作用（2）催办、督办制度的实施（3）案件查处情况的跟踪管理6、税源专业化管理中的稽查案件来源在税源专业化管理中，由省局稽查局承担全省重点税源的稽查任务，案件来源有：（1）总局布置的需由省局稽查局组织查办的协查、专项检查；（2）省局确定检查的省级重点税源企业；（3）省局承担评估任务的处室经评估移交稽查的企业；（4）税收分析监控中风险级别特别高的需实施检查的企业；（5）需由省局稽查局组织查办的举报、督办、转办案件。上述案源，除总局布置的协查、专项检查外，由省局征管科技处整理、汇总，报局领导审批后，由稽查局组织稽查。◆参考资料《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查工作规程》《税务稽查管理》国家税务总局教材编写组中国税务出版社2008年9月版《关于印发〈《税源专业化管理试点中省局工作任务和安排意见》〉的通知》（皖国税发〔2011〕13号）《安徽省国税局组织查办案件工作流程》◆工作案例2011年上半年，根据总局稽查局和省局工作安排，省局稽查局税收专项检查工作将房地产业、银行业、重点税源企业、资本交易项目和高风险户企业列为省局行业稽查对象。省局稽查局对各个行业的检查对象进行了筛选：通过各市稽查局报送名单选取了6户房地产企业，通过查询稽查档案中历年未查户选取了2户银行业企业，通过总局文件确定了9户重点税源企业、通过CTAIS查询分析和第三方信息选取了219户资本交易项目企业，通过省局征科处移送接收了50户高风险企业。数字是否要明确1、今年上半年省局稽查局专项检查工作的案件来源有哪几类？2、省局稽查局采取了哪几种选案方法？3、省局稽查局的案源管理工作和市县稽查局的案源管理工作有何不同？4、如果让你组织此次专项检查的选案工作，你会从哪几个方面进行组织和跟踪管理？需要注意些什么？2二、检查实施岗（编写部门：稽查局）◆能力要求掌握涉税案件检查相关法律、法规及文件规定；熟悉各税种相关法律、法规及文件规定；熟悉涉税案件检查工作流程和要求，了解省局直接组织检查工作模式；了解竞争式预案、主辅查制度和审计式检查的流程、方法和工作模式；能够胜任涉税案件检查工作。◆主要知识点1、稽查实施的主要方式（1）调账检查调账检查是指税务机关按照法定的程序和手续，将稽查对象的账簿、凭证、报表及有关资料调回税务机关实施税务检查的稽查方式。（2）实地检查实地检查是指稽查人员根据选案确定的稽查对象和稽查实施计划，到纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地对其账簿、报表、凭证及生产经营等情况实施税务检查的稽查方式。（3）跨辖区检查在税务稽查实施过程中，需要跨管辖区调查