会计学第八章金融(jīnróng)犯罪及刑事责任第八章金融犯罪(fànzuì)及刑事责任《刑法》有关金融犯罪和职务犯罪条文的含义及司法实践的审判标准，有效(yǒuxiào)提高银行业从业人员遵纪守法与防范犯罪的法律意识。本章内容可能出现在单选、多选与判断题中，所占分值为5%左右。一、金融犯罪概念金融犯罪，是指行为人违反国家金融管理法规(fǎguī)，破坏国家金融管理秩序，使公私财产权利遭受严重损失，根据《刑法》规定应受惩罚的行为。二、金融(jīnróng)犯罪种类以行为方式分：诈骗型、伪造型、利用便利型、规避型金融(jīnróng)犯罪。以侵犯的客体分：危害货币管理制度的犯罪、危害金融(jīnróng)机构管理制度的犯罪、危害金融(jīnróng)业务管理制度的犯罪。以实施主体分：针对银行的犯罪（外部犯罪）、银行人员职务犯罪（内部犯罪）。三、金融犯罪构成犯罪客体：金融管理秩序，包括银行管理秩序、货币管理秩序、外汇管理秩序、信贷管理秩序、证券管理秩序、票据(piàojù)管理秩序、保险管理秩序等。犯罪客观(kèguān)方面：违反金融管理法规；具有非法从事货币资金融通的活动。犯罪主体：自然人或单位。犯罪主观方面：故意、非法占有目的的图利犯罪。【例题】单选：金融犯罪的特殊主体包括（）。A．银行(yínháng)工作人员B．银行(yínháng)C．其他金融机构D．单位E．自然人答案：ABC解析：自然人做特殊主体时，必须是银行(yínháng)或其他金融机构工作人员；单位做主体时，必须是银行(yínháng)或其他金融机构；故选ABC一、危害货币管理罪（2项）（一）金融机构工作人员购买假币、以假币换取货币罪侵犯(qīnfàn)客体为国家货币管理制度客观方面(fāngmiàn)表现为两种情况：一是购买假币；二是利用职务上的便利，以假币换取货币，即利用职务上管理金库、出纳现金、吸收付出存款等便利条件，将假币调换成真币。本罪主体是特殊主体，为年满十六周岁，具有辨认控制能力的银行或者其他金融机构的工作人员。本罪主观方面是故意，即明知是假币而购买，或者明知是假币而将其调换为真币。处罚：情节较轻的处3年以下有期徒刑或拘役,并处或单处1万元以上10万元以下罚金;犯本罪的,处3年以上10年以下有期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金;数额巨大(jùdà)或有其他严重情节的,处10年以上有期徒刑或无期徒刑,并处2万元以上20万元以下罚金或没收财产（二）持有、使用假币罪侵犯客体为国家货币管理制度客观(kèguān)方面表现为持有、使用伪造的货币，数额较大的行为。本罪主体是一般主体，为年满十六周岁，具有辨认控制能力的自然人。主观方面是故意，即明知是假币而持有和使用。处罚：犯本罪的，数额(shùé)较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处一万元以上十万元以下罚金；数额(shùé)巨大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额(shùé)特别巨大的，处十年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。二、破坏银行管理罪（10项）（一）非法吸收公众存款罪侵犯客体为国家银行管理制度客观方面主要表现为非法吸收和变相吸收公众存款，扰乱金融(jīnróng)秩序的行为。本罪主体是一般主体，包括自然人和单位。主观方面是故意。处罚：根据《刑法》第一百七十六条规定，犯本罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大(jùdà)或有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款规定处罚。（二）高利转贷罪侵犯客体国家对贷款的管理制度。客观方面表现为套取金融机构信贷资金，并将该资金高利转贷他人，违法所得数额较大的行为。本罪主体是一般主体，包括自然人和单位。具有贷款业务经营权的金融机构除外。主观(zhǔguān)方面是故意。行为人在套取信贷资金时还必须具有转贷牟利的目的。处罚：根据《刑法》第一百七十五条规定，犯本罪的，数额(shùé)较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金；数额(shùé)巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役。（三）违法发放贷款罪侵犯客体是国家对贷款的管理制度。客观方面表现为违反国家规定发放贷款的行为。本罪主体是特殊主体，即银行或者其他金融机构及其工作人员。主观(zhǔguān)方面是故意，并且违法向关系人发放贷款罪中还要求明知是关系人而违法向其发