专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年山东省兰陵县税务师考试完整题库（综合题）第I部分单选题（100题）1.某生产农用挖掘机的农机厂为增值税一般纳税人.2016年3月生产销售农用挖掘机，取得不含税销售收入50万元，为农民修理农用挖掘机取得的修理费现金收入为10万元。当月外购零配件取得增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，已通过认证并允许当月抵扣。则该厂3月份应纳增值税为（）万元。A:6.8B:4.55C:4.25D:4.4答案：B2.某企业2010年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2010年度应缴纳房产税()元。A:1400B:2800C:1750D:4200答案：A3.甲公司拟收购乙公司，乙公司适用的所得税税率为25%，经测算乙公司预计的税前经营利润为每年1000万元，预计每年的利息负担为100万元，每年维持性资本支出为300万元，每年增量营运资本为200万元，则乙公司的自由现金流量为()万元。A:250B:150C:450D:175答案：A4.甲公司推出一款新手机，在其促销活动中称：“试用7天满意再付款”，乙交了800无押金拿回一部手机试用，用了3天即发现谊手机经常出现白屏且常自动关机，遂莲回手机，取回押金，甲公司与乙之间手机买卖未做成的原因是()。A:买卖合同未生效B:甲公司违约C:乙违约D:解除买卖合同答案：A5.甲公司某年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。研发成功后向国家专利局提出专利权申请并获得批准，实际发生注册登记费8万元；为使用该项新技术发生的有关人员培训费为6万元。不考虑其他因素，甲公司当年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。A:确认管理费用136万元，确认无形资产308万元B:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元C:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元D:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元答案：A6.根据行政复议法律制度的规定，下列有关行政复议被申请人的表述中，正确的是()。A:行政机关设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义作出了具体行政行为.相对人不服的，应当以丙机构为被申请人B:行政机关的委托作出具体行政行为，相对人不服的，应当以甲组织为被申请人C:行政机关为被申请人D:丁机构是答案：A7.关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（）。A:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B:在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现C:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D:税法的空间效力最终归结为对时间的效力答案：D8.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税B:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花C:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花D:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花答案：D9.下列各项中，不应计入存货入账成本的有()。A:为特定客户设计产品而支付的设计费E非正常消耗的直接人工和制造费用B:以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价C:原材料在投人使用前发生的一般仓储费用D:生产过程中发生的季节性停工损失答案：C10.某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:70B:60C:50D:80答案：D11.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。A:个人处置打包债权取得的收入B:股份有限公司股东向企业借款用于购置住房，且年度终了后未归还C:银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分D:参加有奖销售所得奖金答案：D12.根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律度行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中.正确的是()。(2013年)A:教示