第8课第2框征税和纳税优化一、选择题1．唐代诗人白居易在《重赋》中写道：“厥初妨其淫(加税)，明敕内外臣；税外加一物，皆以枉法论……织绢未成匹，缫丝未盈斤；里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫)。”这首诗主要强调的是税收的()①无偿性②强制性③固定性④法制性A．①②B．①④C．②③D．③④解析：“里胥迫我纳，不许暂逡巡(犹豫)”，体现税收具有强制性，②符合题意。“税外加一物，皆以枉法论”，体现税收具有固定性，③符合题意。①体现不出。④不是税收的特征。答案：C2．国家税务总局和财政部规定、除廉租房、经济适用房以外的房地产开发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的________特征。()A．强制性B．固定性C．无偿性D．平等性解析：本题考查税收的基本特征。不得随意减免土地使用税，表明税收具有固定性的特征，B项符合题意；A、C两项与题意不符；D项不是税收的基本特征。答案：B3.对右面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有()A．强制性B．无偿性C．固定性D．返还性解析：税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税，要求纳税人依法纳税，否则就要追究法律责任。图中行为是偷税现象，对其依法制裁体现了税收的强制性特征。答案：A4．(2016·高考上海卷)税收政策调整以后，征税对象发生改变的是()A．某高科技产品进口税由10%减低为3%B．由向企业征收营业税改为征收增值税C．个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素D．同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税解析：本题考查税收及其种类。征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。B符合题意，征税对象由营业税变成了增值税；A是税率的变化，不涉及征税对象的变化；C是征税的标准，与题意不符；D也是征税的标准，与题意不符。故选B。答案：B5．某批发公司5月份购进彩电1000台，购入价200万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。本材料涉及应纳税的税种有()①企业所得税②增值税③个人所得税④行为税A．①②B．②③C．③④D．②④解析：从题干中公司的经营状况看，这个月公司增值210－200＝10(万元)，故应纳增值税；每位员工工资：8万/20＝4000元，故应缴纳个人所得税。故选B项。答案：B6．张某是一个私企老板，多次采取隐瞒、变造等手段偷逃国家税款，被法院判处有期徒刑7年，并处罚金50万元。李某受到法律制裁给我们的启示是()①每个公民都要自觉纳税②税收具有强制性的特点③要正确行使纳税人的权利④依法纳税是公民的基本义务A．①②B．②③C．②④D．③④解析：①说法错误，因为直接具有纳税义务的公民要自觉纳税，而不是每个公民；题干讲的是义务而不是权利，所以③不符合题意。答案：C7．下面是一条网上“晒工资”的信息：老王是济南市某国企的中层管理人员，月工资是5000元(起征点为3500元)他应该缴纳个人所得税()级次全月应纳所得税额(X)税率(%)1X≤1500元321500＜X≤4500元1034500＜X≤9000元20A.45元B．400元C．600元D．450元解析：个人所得税实行超额累进税率，题干中应缴纳个人所得税额＝1500×3%＝45元，故A项正确。答案：A8.随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和网上购物，却没有人为网上经营缴税。网店经营者的行为属于()A．偷税B．骗税C．欠税D．抗税解析：网上经营者不为网上经营缴税，属于纳税人有意违反税法规定，用隐瞒方式不缴纳应交税款的行为，是一种偷税行为，故选A项。答案：A9.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀，关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一刻起，就转换为一种自觉：这个国家有我一份，时时刻刻考虑这个钱怎么花，花的妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是()A．公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用B．通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识C．税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益D．通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者解析：本题属于反向选择题。材料主旨强调通过纳税可以诱发纳税人对国家和税款使用的关切。D项本身表述错误，税收的使用者和管理者是国家的具体职能部门，而非纳税人。答案：D10．出口退税制度是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税。实施出口退税()①是国家支持外贸出口的重要手段②可以增强出口产品的国际竞争力③必然会造成国家税收收入的减少④只有利于增强国有企业的竞争力A．①②B．①②