专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！江西省信丰县整理税务师专业考试大全汇总第I部分单选题（100题）1.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得l00万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。A:80B:50C:60D:70答案：A2.下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是()。A:将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产B:将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计人当期损益C:资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计人当期损益D:取得时发生的相关交易费用计入当期损益答案：B3.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的是()。A:计提坏账准备B:收回应收账款C:转销坏账准备D:收回已转销的坏账答案：C4.下列合同中，应当征收印花税的是()。（2009年）A:会计咨询合同B:技术咨询合同C:审计咨询合同D:法律咨询合同答案：B5.甲公司2016年度净利润为1000万元，可供出售金融资产公允价值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积400万元。发行可转换公司债券产生其他权益工具600万元，甲公司适用的所得税税率为25％.则甲公司2016年利润表中综合收益总额为()万元。A:1150B:1550C:1200D:1600答案：A6.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在()内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金()的应税收入总额。A:10年第11年B:3年第4年C:5年第6年D:20年第21年答案：C7.甲地板生产企业为增值税一般纳税人.2015年3月将外购成本为260万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费25万元，当月委托加工收回的漆饰地板70%已经销售，开县增值税专用发票，注明金额350万元，对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。(2015年回忆版)A:甲企业销售漆饰地板应纳消费税25万元E乙企业应代收代缴消费税15万元B:乙企业应代收代缴的消费税16.5万元C:甲企业销售漆饰地板应纳消费税7万元D:甲企业镝售漆饰地板不再缴纳消费税答案：C8.2014年12月31日，某企业将自用建筑物对外出租，转为投资性房地产核算，采用成本模式进行后续计量。转换日，该建筑物账面价值为2100万元，尚可使用年限为25年，预计净残值为100万元，按年限平均法计提折旧。按照租赁合同，每年收取租金100万元，不考虑其他因素，出租建筑物对该企业2015年营业利润的影响金额为()万元。A:80B:16C:20D:100答案：C9.我国个人所得税法划分居民和非居民纳税人的标准是()。A:习惯性住所标准B:习惯性住所和时间标准C:永久性住所标准D:时间标准答案：B10.2008年5月10日，甲公司以每股12元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元）的价格购买乙公司20000股股票，划分为交易性金融资产，另支付交易费用5000元。2008年5月22日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行。2008年12月31日，甲公司持有的该批股票总市价为20.5万元。2009年2月5日，甲公司以26万元的价格全部出售该批股票（不考虑交易费用），则甲公司出售该项交易性金融资产时应确认投资收益()万元。（2010年考题）A:5.5B:3.5C:3D:5答案：C11.甲为某合伙企业的普通合伙人，该合伙企业经营手机销售业务；甲拟再设立一家经营手机销售业务的个人独资企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲只要具有普通合伙人的身份，就不可以设立该个人独资企业B:甲可以设立该个人独资企业，除非合伙协议另有约定C:甲如不执行合伙企业事务，就可以设立该个人独资企业D:经其他合伙人一致同意，甲可以设立该个人独资企业答案：A12.按照税务稽查程序，审理部门审理终结时，认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制（）。A:《税务处理决定书》B:《不予税务行政处罚决定书》C:《税务稽查结论》D:《税务行政处罚决定书》答案：B13.下列事项中，属于会计估计变更的是（）。A:无形资产的剩余摊销期限由8年改为5年B:投资性房地产的计量由成本模式改为公允价值模式C:发出存货计价方法由先进先出法改为移动加权平均法D:固定资产扩建后其预计可使用年限由5年延长为8年答案：A14.依据契税相关规定，下列各项中，免征契税的是()。