PAGE\*MERGEFORMAT152020年5月29日利润管理规定文档仅供参考利润管理规定归属体系:鹏润投资(国美电器)有限公司经营管理手册――财务系统分册文件编号:鹏润－财—税金及利润003撰写单位:鹏润投资(国美电器)财务中心版本:第一版生效日期:4月1日机密等级:□机密■一般合计页数:7页正文页数:6页附件个数:无制度正文目录:目录页次1、目的12、范围13、名词解释14、职责15、作业内容16、注意事项67、附件6总裁审批管理研究室审核撰写人1.目的:为加强公司利润管理,特制定本规定。2.范围:2.1适用范围:本规定适用鹏润投资(国美电器)总部及分部财务部门。2.2发布范围:鹏润投资(国美电器)各中心、各部门;各分部。3.名词解释:利润:利润是企业生产经营成果的综合反映,是企业会计核算的重要组成部分。企业在生产经营过程中,经过销售过程将商品卖给购买方,实现收入,收入扣除当初的投入成本以及其它一系列费用,再加减非经营性质的收支及投资收益,即为企业的利润总额或亏损总额。4.职责:无5.作业内容:5.1利润的组成:营业利润是构成公司利润的主要组成部分,另外还有投资收益、补贴收入、营业外收支净额,有关计算公式如下:利润总额=营业利润+投资收益(减投资损失)+补贴收入+营业外收入-营业外支出营业利润=主营业务利润+其它业务利润-营业费用-管理费用-财务费用主营业务利润=主营业务净收入-主营业务成本-主营业务税金及附加其它业务利润=其它业务收入-其它业务支出净利润=利润总额-所得税5.2主营业务利润的组成5.2.1主营业务净收入=主营业务收入总额-分部内部调拨收入-分部之间调拨收入-销售退回-销售折扣与折让主营业务收入总额包括:门店销售收入、批发收入、加盟店调拨收入、分部调拨收入、发烧工程收入、分部内部调拨收入(配送中心调拨给门店)等。5.2.2综合毛利=销售毛利+商业折扣净额+空调安装返利销售毛利=账面毛利+账面补利+促销补差+价格补差账面毛利=销售收入净额—销售成本5.3其它业务利润的组成5.3.1其它业务收入包括:营业场所支持费、场地使用费、市场推广费、促销员管理费、促销活动费、加盟管理费、工程安装服务费、手机卡代理服务费、展台制作费、广告位租赁费、广告费收入、其它收入等。5.3.2其它收入的管理:其它收入项目仅在台帐中根据核算内容设置对应的明细科目,并登记其它收入报表;为规避因营业税纳税项目与当地税务机关规定不一致带来的税务风险,在新中大帐务系统不作统一要求,但在编制内部管理报表时应按本规定的要求予以还原,以保证台账和内部报表的一致性。5.3.3内部报表及台帐中”其它业务收入”的核算内容及相关解释及规范见”合同外其它业务收入管理规定”。5.3.4其它业务支出包括:工程安装支出、手机卡进货成本、展台制作支出、其它业务税金及附加、其它支出及我公司代垫的应由厂家承担的支出等。5.4月度利润的结转:每月末应将当月发生的收入结转至”本年利润”的贷方,将当月发生的成本费用结转至”本年利润”科目的借方5.5年底利润的结转5.5.1年终决算5.5.1.1对报表的说明:A合并范围:各分部12月份在报送正常月报的同时,还需按总部统一的附表格式报送年终财务决算相关的报表,同时在<年终财务决算报告>中说明报表的合并范围,如:××分部的合并报表包括××分部和××直营店的报表,分部对直营店的投资比例是多少,有无合并价差等。日常报表的填报仍按公司原来下发的报表编报办法进行填报,年终财务决算相关的报表按本文第七条的要求填报。B对报表内容的说明要求各分部对本分部12月份及全年的经营状况、资产负债情况在<年终财务决算报告>中进行阐述,对报表中的特殊事项进行说明,如”资产对账清单”中的差异,长期无法抵销的内部往来款项等;5.5.1.2会计科目使用规范性的检查说明A各分部应检查使用的会计科目是否符合总部的统一规定,有无随便增设二级科目的情况,对未经总部批准随意增设的二级科目在<报告>中进行反映并说明其核算内容;B检查各会计科目的核算内容和核算口径是否符合总部的规定,主要是对商品销售成本、经营费用、管理费用、其它业务收入、营业外收入、营业外支出等科目的明细科目核算内容进行检查,对不符合规定的,在<报告>中进行说明;5.5.1.3往来帐款的清理、核对A根据年终决算报表中往来账款的附表,填列表中相关项目的金额;B对往来款项附表中金额异常或长期挂帐的明细科目在<年终财务决算报告>中进行说明;C清理个人借款,对借款后长期未归还的必须在年底之前结清,未报销费用的,在年底前报销;D核对分部之间往来款项的余额,对长期无法结清的内部往来