专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！陕西省镇坪县2024年税务师专业资格考试完整版参考答案第I部分单选题（100题）1.杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休，企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000元。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为()。（2014年）A:9900元B:11895元C:4895元D:2900元答案：D2.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是()。A:税收法律主义和合作信赖主义是完全一致的B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定答案：B3.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。A:企业与主管部门签订的租赁承包合同B:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同C:企业与个体工商户签订的租赁合同D:企业与金融机构签订的融资租赁合同答案：C4.下列关于可供出售金融资产的表述中，错误的是()。A:可供出售金融资产处置时，确认的投资收益为取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额B:可供出售金融资产应当按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C:资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动（非减值）计入其他综合收益D:可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益答案：A5.某生产企业是增值税一般纳税人（有出口经营权），出口货物的税率为17%，退税率为13%。2015年2月有关经营业务如下：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元；外购货物准予抵扣进项税额34万元，当月已通过认证；当月进料加工免税料件的组成计税价格100万元；上期末留抵税款6万元；本月内销货物不含税销售额100万元；本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退增值税()万元。A:70B:10C:17D:13答案：D6.甲公司于2008年1月2日购入一项专利权，成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年，但根据对产品市场技术发展的分析，该专利权的使用寿命为10年。2011年12月31日，由于政府新法规的出台使得使用该技术生产的产品无法再销售，并且该专利权无其他任何用途。则2011年因该专利权的摊销和报废对公司利润总额的影响为（）元。A:63000B:72000C:9000D:54000答案：A7.股份有限公司经营管理发生困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，公司股东可以请求人民法院解散公司。()的股东有权提出解散请求。(2009年)A:持有公司全部股东表决权5%以上B:持有公司全部股东表决权1%以上C:持有公司全部股东表决权IO%以上D:持有公司全部股东表决权3%以上答案：C8.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A:63B:45C:54D:36答案：C9.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是()。（2010年）A:来源于非任职公司的董事费收入B:在任职公司担任监事的监事费收入C:担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D:退休人员再任职取得的收入答案：A10.下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。A:大学生为翻译公司翻译外文资料而取得的翻译收入E知名画家以田书形式出版人物画专辑取得的收入B:报社记者在本单位的报纸上发表作品取得的收入C:作家将自己的文事作品手稿复印件公开拍卖取得的收入D:出版社的专业作者翻译作品后.由本社以图书形式出版而取得的稿费收入答案：D11.下列各项业务中，不需要通过“固定资产清理”科目核算的是()。（2015年学员回忆版）A:用固定资产抵偿债务B:固定资产毁损C:用固定资产换入股权投资D:固定资产进行改扩建答案：D12.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国投资者发生再投资行为时，必须自资金实际投入之日起()内，持有关证明材料，向税务机关申请办理再投资退税。A:12个月B:2个月C:3个月D:6个月答案：A13.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时耒分别核算。该矿