专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！陕西省镇坪县历年税务师考试题库及答案【考点梳理】第I部分单选题（100题）1.甲公司持有乙公司70%股权，能够对乙公司实施控制，甲公司2015年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2016年度，乙公司发生净亏损3500万元。无其他所有者权益变动，除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2016年度合并财务报表的处理中，正确的是()。A:母公司承担乙公司亏损2450万元B:母公司所有者权益减少950万元C:少数股东权益的列报金额为-1050万元D:少数股东承担乙公司亏损950万元答案：A2.下列关于课税对象和计税依据关系的表述中，不正确的是（）。A:所得税的课税对象和计税依据是一致的B:计税依据是从质的方面对征税作出的规定，课税对象是从量的方面对征税作出的规定C:我国城镇土地使用税的课税对象和计税依据是不一致的D:计税依据是课税对象量的表现答案：B3.资产负债表日，满足运用套期会计方法条件的现金流量套期工具产生的利得，属于有效套期的应贷记“()”科目。A:公允价值变动损益B:财务费用C:其他综合收益D:投资收益答案：C4.某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。A:1B:1.2C:3.4D:2.4答案：A5.下列会计事项中，不属于或有事项的是()。A:企业存在环境污染整治的义务B:企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务C:修改其他债务条件方式的债务重组D:企业内存在较大财务风险的企业销售产品答案：D6.甲公司经董事会和股东大会批准，于2014年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2014年年初账面价值为6800万元，未发生减值，变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其原账面价值相同。（2）管理用固定资产的预计使用年限由10年改为8年，折旧方法由年限平均法改为双倍余额递减法。甲公司管理用固定资产原每年折旧额为230万元（与税法规定相同），按8年及双倍余额递减法计提折旧，2014年计提的折旧额为350万元。变更日该管理用固定资产的计税基础与其账面价值相同。（3）发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法。甲公司存货2014年年初账面余额为2000万元，未发生跌价损失。（4）用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。甲公司生产用无形资产2014年年初账面余额为7000万元，原每年摊销700万元（与税法规定相同），累计摊销额为2100万元，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销800万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。上述涉及会计政策变更的均采用追溯调整法，不存在追溯调整不切实可行的情况；甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。{TSE}{TS}下列说法中错误的是()。A:发出存货成本的计量由后进先出法改为移动加权平均法属于会计估计变更B:固定资产的预计使用年限的改变属于会计估计变更C:无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法属于会计估计变更D:办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式属于会计政策变更答案：A7.根据《刑事诉讼法》规定，依法不予追究刑事责任的情形是()。(2015年回忆版)A:经特赦夸免除刑罚的B:犯罪情节轻微．危害较小的C:行为人年满75周岁的D:犯罪嫌疑人身患疾病的答案：A8.凡由受托方提供原材料的加工、定做合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应()。A:按加工承揽合同贴花B:不贴花C:按购销合同贴花D:按加工承揽和购销合同分别计算贴花答案：D9.根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为()。A:账面价值乘以成新度折旧率B:摊余价值C:重置成本价乘以成新度折旧率D:账面价值答案：C10.关于递延所得税资产的说法，正确的有（）。A:按照稳健性原则，当期递延所得税资产的确认应以递延所得税负债的数额为限B:资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生应纳税暂时性差异的，应确认相关的递延所得税资产C:企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基