会计信息化ACCOUNTINGINFORMATIONExceL简化手工会计核算初探湖南涉外经济学院尹珍丽尽管目前有80%的企业已使用财务软件对会计业务进行处表2明细账理，但仍有一部分企业仍采用手工记账，当会计人员习惯于财务软ABDEGHCFI现金银行存款生产成本件的自动化功能后，对手工会计的处理越来越陌生。为了提高手工2000150180000200015101.35会计的处理效率，本文拟根据会计核算的处理流程，财务软件的处35043025000305214400800004312.8248903.9理原理，结合多年实践和教学经验，运用ExceL来解决手工会计中3002000003000343的平衡问题，从而简化手工会计工作。本文运用相关会计资料来说126781.287399明ExceL在手工会计核算各环节中的妙用，建立的ExceL工作簿命名20001200460430248493569562.20为“会计核算表”。一、期初余额的录入———设“期初余额”工作表应付职工薪酬应收账款其他货币资金在会计核算表中新建一个工作表期初余额，根据录入各150540540800002500025000“”“”300科目的期初余额，在录入期初余额前，注意把各明细科目与总账科4500540540800002500025000目余额先进行核对，如原材料明细账合计数要与原材料总账的余方合计数一致，为便于总账的登记，在右边增设二栏“差额”和“总额数相等，生产成本明细账合计数、库存商品明细账合计数要分别账各账户余额”，按借方和贷方设。以“现金”科目公式为例，该表格与生产成本总账、库存商品总账余额一致，如果出现不一致的情中的公式为：B6='丁字账(兼明细账功能)'!A8；C6='丁字账(兼明细况，先要查找原因，只有平衡以后，才能进行期初余额的录入，这张账功能)'!B8；F6=D6+期初余额!B4。本表中设置公式注意的是，需表格关系到后面“科目汇总表（兼总账功能）”中的“总账各账户余要根据会计科目性质来设置“总账各账户余额”中借方和贷方余额额”栏的正确性和“资产负债表”的平衡问题，所以至关重要。在接的计算公式，比如“坏账准备”科目，余额一般在贷方，所以在设置下来的环节———会计凭证的录入中，由于会计凭证的登记工作不公式时，直接在贷方设，而不是在借方，G13=D13+期初余额!C20。管是在手工会计还是电算会计中，必须由人工一笔笔录入，工作量表3总账很大，所以在手工会计中该部分工作用也无法简化会计科目本期发生额差额总账各账余额ExceL。借贷借贷表1期初余额现金200012008001726.9银行存款会计科目借方余额贷方余额460430248493211937531652.47其他货币资金现金25000250000135250.3926.9交易性金融资产银行存款000699047.22319715.47应收票据其他货币资金135250.30001774400交易性金融资产应收账款540540800004605401621620699047.22其他应收款应收票据177440040004004880武汉保温容器厂坏账准备00094828.78360000材料采购衡阳友华公司3380001083603300075360108360原材料友谊商店631800137750570840.2-433090514729.8周转材料娄底百货公司44460000013800材料成本差异应收账款116108009050905013194.22长沙中山百货公司80000生产成本569562.20569562.2586149.2株洲日用品公司1081080库存商品0001727926.8持摊费用4312.804312.87368.47二明细账的登记设丁字账兼明细账功能工作表、———“（）”表4会计报表将本单位使用的所有一级科目以丁字账的形式设立，左边为资产年初期末余额负债与所有者权益年初期末余额本月借方发生额，右边为本月贷方发生额，最下方设合计以记账余额余额。流动资产：流动负债：凭证为依据，将涉及每个会计科目的借方、贷方发生额分别记入货币资金668629.67短期借款2700000交易性金融资产交易性金融负债丁字账的借方或贷方。本表格兼明细账功能，当根据记账凭证登699047.22应收票据1774400应收票据1347800.8记表各明细账以后，各明细账是否登记正确，可以根据丁字账来应收账款1526791.22应收账款404997.04查寻，因为明细账与丁字账都是以记账凭证为依据一笔一笔进行预付账款预付账款240000应收利息应付职工薪酬33232.2