专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！辽宁省西岗区税务师专业考试完整版及答案【考点梳理】第I部分单选题（100题）1.根据刑事法律制度的规定，下列有关累犯的表述中，正确的是（）。A:一般累犯和特别累犯均要求后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年之内B:对一般累犯和特别累犯均应从重处罚C:一般累犯和特别累犯均要求前罪被判处的刑罚和后罪被判处的刑罚都是有期徒刑以上的刑罚D:一般累犯前罪可以为过失犯罪，特别累犯曲罪和后罪必须都是故意犯罪答案：B2.下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有()。A:在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化B:继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生，应当停止借款费用资本化C:购建固定资产过程中发生正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化D:购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化答案：B3.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是()。A:现金折扣在实际发生时计入财务费用B:现金折扣在确认销售收入时计入销售费用C:现金折扣在确认销售收入时计入财务费用D:现金折扣在实际发生时计入销售费用答案：A4.中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税()元。A:92780B:15480C:92060D:20640答案：C5.甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限台伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限台伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。A:合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质B:经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质C:合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质D:如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质答案：C6.2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额()元。A:1280B:1105C:1055D:960答案：B7.甲企业与乙企业签订了租赁协议,将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开始日为2013年12月31日。2013年12月31日，该写字楼的账面余额50000万元,已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼自2013年12月31日起预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2014年12月31日,该写字楼的公允价值为48000万元。该写字楼2014年12月31日的计税基础为（）万元。A:47000B:45000C:48000D:42750答案：D8.某房地产开发公司建造商用楼出售，取得销售额5000万元，公司缴纳了有关税金(营业税税率为5%，印花税税率为0．5‰，城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%)，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统－规定缴纳的有关费用为500万元，房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元(支付的集资款利息，比按同期银行贷款利率计算的利息多出10万元，能提供金融机构的证明)，该公司所在地政府规定其他房地产开发费用的扣除比例为5%。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}允许扣除的房地产开发费用为()万元。A:210B:100C:220D:200答案：A9.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是()。A:甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任B:甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同C:甲小学可以解除合同，无须催告D:甲小