中华会计考试网www.91acc.comhttp://www.91acc.com-中华会计考试网-最专业的会计交流平台国库信息处理系统税收缴库业务处理暂行办法第一章总则第一条为规范国库信息处理系统（以下简称TIPS）的税收缴库业务处理，确保国库会计核算工作正常有序进行，根据《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》及《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》等有关制度规定，制定本办法。第二条本办法所称TIPS税收缴库业务，是指财政、税务、国库、银行（含信用社，下同）之间，通过TIPS对税收收入缴款书、收入退还书、更正通知书和“免、抵”税调库通知书等信息（以下简称税收缴库信息）进行交换和处理的各项业务。第三条TIPS通过网间互联实现与财政、税务、国库和银行之间的税收缴款书信息交换，也可通过国库会计核算系统（以下简称TBS）利用小额支付系统与银行之间实现税收缴款书信息交换。TIPS与银行通过网间互联交换税收缴款书信息的，银行通过大（小）额支付系统或同城票据交换与国库清算资金；TIPS通过TBS利用小额支付系统与银行交换税收缴款书信息的，银行通过小额支付系统与国库清算资金。第四条银行与国库清算资金可采取集中方式和分散方式。集中方式是指银行将应清算资金集中划转指定国库，指定国库收到资金后将属于下级国库的资金转划下级国库；分散方式是指银行将应清算资金直接划转清算国库（支付系统直接参与者）。第五条TIPS与税务、银行之间的信息核对由TIPS发起，原则上以TIPS为准。第六条TIPS收到税务机关发来的批量扣税业务或逐笔实时扣税业务后，通过网间互联向银行转发批量或逐笔实时扣税业务，也可通过TBS利用小额支付系统向银行发起批量扣税业务。第七条本办法适用于人民银行各级国库和国库经收处。第二章岗位设置与管理第八条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的用户管理。TIPS系统中分库和中心支库的国库会计主管、系统维护员分别由上一级国库创建。第九条国库会计主管和系统维护员共同负责TIPS的操作员管理。系统维护员创建操作员，国库会计主管给操作员授权。县级国库TIPS的操作员由管辖国库的系统维护员和会计主管创建和授权。第十条国库各会计岗位人员在TIPS的操作权限按照分级管理、相互制约、方便操作的原则设置。各相关会计岗位在TIPS的主要职责是：国库会计主管岗：负责用户管理，操作员授权，参数维护，异常情况处理，重要操作事项的审批等。需要审批的重要操作事项包括：信息强制性处理，系统发生异常后的业务处理等。明细核算记账岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书、“免、抵”税调库通知书的手工销号和手工录入，下载预算收入、退库、更正和“免、抵”税调库明细信息，上传预算收入报解、入库信息和预算收支报表、库存报表，异常情况下与税务机关进行信息手工核对等。复核岗：负责纸质缴款书、收入退还书、更正通知书和“免、抵”税调库通知书手工录入的复核等。资金清算记账岗：负责资金与对应信息的比对，转划下级国库资金，异常情况下与银行进行信息手工核对等。综合核算岗：负责与资金信息相关的查询、查复等。系统维护岗：负责系统维护，系统管理，系统升级，用户管理，创建、停用、注销和删除操作员等。第三章国库的业务处理第十一条TIPS对税务机关通过网间互联传来的电子缴款书信息进行校验，校验无误的通过网间互联或小额支付系统，将电子缴款书信息发送银行；校验有误的，通过网间互联退回税务机关。第十二条国库与银行通过网间互联交换电子缴款书信息的，按以下流程处理相关业务：（一）TIPS收到银行发来的扣款成功与不成功的回执后，将回执及时发送税务机关。（二）TIPS与银行进行日间或日切信息核对，并产生扣款成功回执核对清单发送至银行。（三）国库收到银行通过支付系统或同城票据交换划来的税款后，与TIPS中扣款成功的电子缴款书信息进行比对。比对成功的，下载相应的电子缴款书信息导入TBS进行相关账务处理，并按预算级次打印电子缴税入库清单，作相关待报解账户记账凭证附件。比对不成功的，通过原资金来账渠道向银行发出查询，在收到查复信息后作相应处理；日终处理时仍未收到查复的，TBS作挂账处理。（四）下级国库的资金由上级国库集中与银行清算的，在资金与信息比对成功后，上级国库将属于下级国库的税款，通过大额支付系统或国库内部往来划转下级国库。下级国库收到属于本国库的税款后，从TIPS下载本级库的电子缴款书信息，导入TBS办理报解、入库手续。上级国库收到银行并笔划来的税款，应在“国库待结算款项”科目下设置的“待划转集中清算资金款项户”核算，按银行划款批次和收款国库对税款进行划分；划分清楚后，于当日、至迟次日上午划转税款所属国库，并按银行划款批次、库别打印电子缴款书信息汇总清