《审计学原理》考试题型：1、单选：152、多选：153、判断：154、简答：205、实务题：35第一章总论第一节审计的概念2、审计关系人：审计人：（第一关系人）被审计人：（第二关系人）审计委托人：（第三关系人）3、审计的基本特征独立性：审计的本质特征表现在：机构独立、人员独立工作独立、经济独立权威性：来自于两个方面：法律赋予的权威自身工作树立的权威公正性：反映了审计工作的基本要求4、审计与会计的关系联系：两者起源密切相关两者彼此渗透、融会两者目的最终一致区别：产生的基础不同：经济管理；经济监督职能不同：核算、监督；监督、鉴证、评价方法不同：7种、9种工作程序不同：凭证—账簿—报表准备—实施—报告第二节审计的产生与发展2、审计产生的社会基础国家审计：两权分离（所有权和经营管理权）民间审记：股份公司的兴起，使两权进一步分离内部审计：内部分权制的出现（社会主义市场经济体制下，同样存在两权分离，也需要审计）两权分离或经营管理者内部分权制是审计产生与发展的社会条件二、我国审计的产生与发展1、国家审计：定义周朝：我国审计最早起源于西周时期的“宰夫”，标志着我国审计的萌芽秦、汉：设“御史大夫”，沿袭“上计制度”（是我国最早的审计监督制度）宋代：专设“审计司”，是我国审计的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词新中国：1983年9月审计署成立1995年1月1日实施《审计法》2、民间审计：定义1918年北洋政府颁布《会计师暂行章程》，我国最早的会计师法规。谢霖先生成立会计师事务所，是我国第一位注册会计师。1981年，上海成立第一家会计师事务所1994年1月1日实施《注册会计师法》3、内部审计产生于西周初期，“司会”是我国内部审计的萌芽。1984年，我国实行内部审计制度三、西方审计的产生与发展1、国家审计：早在奴隶制度下的古罗马、古希腊和古埃及等国家出现国家审计的萌芽，政府设有官厅审计机构，审计人员以“听证”的方式进行审计。2、内部审计：中世纪，西方国家出现内部审计，如寺院审计、庄园审计、宫廷审计等。20世纪40年代，美国建立“内部审计师协会，后发展成国际组织3、民间审计：最早产生于英国，1720年查尔斯•斯内尔审查南海公司破产案，从此审计正式走向民间。18~19世纪中叶，采用详细审计（英国式审计）20世纪初，创立资产负债表审计（美国式审计）——以损益标为中心的财务报表审计。1953年英国苏格兰成立了世界上第一个职业会计师专业团体“爱丁堡会计师协会”1887年创立“美国公共会计师谢会”后该为“美国注册会计师谢会”，成为当今最大的会计团体第三节审计对象和目的二、审计目的1、定义：指审计工作所要达到的预期结果。2、我国审计的目的：①维护财经法纪②改善经营管理③提高经济效益、④促进廉政建设⑤保障国民经济健康发展（不同种类的审计，目的也不同：国家、民间、内部）第四节审计的职能、作用、任务二、审计的作用1、制约性作用：揭露损失浪费揭露贪污舞弊揭露失职渎职2、促进性作用：促进受托经济责任切实履行；促进经济秩序的正常运行和经济利益的正确处理促进经济效益的充分实现和社会效益的正常保障；促进经营管理的完善；促进廉政建设促进宏观调控；第二章审计分类与方法第一节审计的分类二、审计的其他分类1、按审计范围分：全部审计、局部审计、专项审计2、按审计实施时间分：事前审计、事中审计、事后审计3、按审计执行地点分：就地审计：驻在审计、专程审计、巡回审计送达审计：4、按审计动机分：强制审计：国家、部门审计任意审计：民间审计5、按是否通知被审计单位分：预告审计、突击审计第二节审计的方法一、基本方法：就是审计人员在执行审计任务时，编写审计计划——收集审计证据——选用审计标准——对比分析评价——提出审计报告。是一种程序性的方法。二、技术方法顺查法（正查法）审查书面逆查法（倒查法）资料的方法详查法技抽查法：任意、判断、统计抽样术审阅法：凭证、账簿、报表、其他P39方核对法：证证、账证、账账、表表、法账表、表表查询法：询问法、函证法（肯定否定）分析法：盘存法：直接盘存、间接盘存证实客观调节法：公式事物的方法观察法：鉴定法：某企业2000年12月31日账面结存甲材料2000公斤，通过审查并无错弊。2001年1月1日至16日期间收入35000公斤，发出34500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复核无误。2001年1月16日下班后监督盘点是存量为2800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确。运用调节法进行审查：审查日存量=2800+34500－35000=2300（公斤）经过上述调节计算2000年12月31日的实存量为2300公斤，与账面记