专业税务师职业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年四川省安岳县税务师职业考试题库及参考答案（研优卷）第I部分单选题（100题）1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A:债务人2年未偿清且有确凿证据证明无力偿还的应收账款B:债务人被依法注销，其清算财产不足以清偿的应收账款C:因自然灾害导致无法收回的D:法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款答案：A2.根据车船税法的规定，下列表述错误的是()。A:拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税B:按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税C:车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D:在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税答案：D3.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是（）。（2013年）A:税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章C:税务规章有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容答案：D4.在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是()。A:一次性列入成本费用B:按照不少于5年的期限分期摊销C:按照固定资产预计可使用年限分期摊销D:按照不少于2年的期限分期摊销答案：C5.甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为()万元。A:7513.15B:8264.46C:7000D:8108.46答案：A6.下列个体工商户生产经营所得的税务处理，符合个人所得税相关规定的是()。A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%B:个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除D:对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补答案：A7.下列各项中，能够引起企业所有者权益减少的是()。A:预提产品质量保证费用B:提取任意盈余公积C:提取法定盈余公积D:以盈余公积转增资本答案：A8.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。A:王先生应缴纳契税0．08万元B:甲企业应缴纳契税3．6万元C:王先生将门面投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税D:破产企业应缴纳契税2．4万元答案：B9.某煤矿开采企业为一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）A:900B:1050C:1055D:1100答案：C10.位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。A:53B:21C:15D:17答案：B11.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是()。A:军队办公占用的土地B:企业内绿化占用的土地C:公园自用的土地D:国家机关自用的土地答案：B12.中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，租赁过程中缴纳的相关税费180元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。（2011年考题改编）A:294B:266.5C:3216D:311.47答案：C13.当合同在签订时无法确定计税金额时，－般应预贴印花，按照规定预贴印花的金额是()元。A:1B:10C:15D:5答案：D14.对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是()。（2012年）A:股权变更企业所在地税务机关B:个人股东经常居住地税务机关C:交易行为发生地税务机关D:个人股东户籍所在地税务机