编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第页共NUMPAGES41页第PAGE\*MERGEFORMAT41页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT41页实务公告实务公告1000-1内部审计章程次要相关标准：1000-宗旨、权利和职责内部审计部门的宗旨、权力和职责必须在内部审计章程中按照“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的相关内容真实确定。首席审计履行官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会审批。释义内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的毕竟审批权在董事会。1、正式的书面章程对内部审计部门的管理十分重要。章程提供了公认的陈述，供管理层检查和接受，并报董事会以会议纪要方式予以批准。章程也为定期检查内部审计部门宗旨、权力和职责的适当性，确立内部审计的角色提供了便利。如果出现问题，章程就是一份与管理层和董事会达成的关于本组织内部审计部门的正式书面协议。2、首席审计履行官有责任定期评估章程中规定的内部审计宗旨、权力和职责是否仍足以使内部审计部门实现其目标，也有责任将定期评估的结果报告给高级管理层和董事会。实务公告1110-1组织的独立性次要相关标准：1110-组织的独立性首席审计履行官必须向组织内部能够确保内部审计部门履行职责的层级报告。首席审计履行官必须最少一年向董事会确认内部审计部门在组织中的独立性。1、高级管理层和董事会的支持可以帮助内部审计部门获得业务客户的协作并在不受干扰的情况下开展工作。2、首席审计履行官在本能机能上和行政上分别向董事会和首席履行官汇报工作，可以加强组织的独立性。最少首席审计履行官应向组织内具有充分权力、能够促进独立性并保证广泛的审计范围、能充分考虑审计报告并根据审计意见采取适当行动的人报告。3、本能机能上向董事会报告。董事会的本能机能次要包括：●批准内部审计部门的章程；●批准内部审计风险评估及相关审计计划；●接受首席审计履行官关于内部审计工作结果和其认为有必要的其他事务的报告，包括在管理层不在场的情况下与首席审计履行官进行单独会晤和每年确认内部审计部门在组织中的独立性；●批准有关首席审计履行官事迹评估和任免的决定；●批准对首席审计履行官年度薪酬工资的调整；●适当地讯问管理层和首席审计履行官，以确定是否由于审计范围和预算受到限制而妨碍了内部审计部门履行其职责。4、行政上的报告指组织管理结构内部的报告关系，其作用是加强内部审计部门的日常运作。行政上报告次要包括：●预算和财务；●人力资源管理，包括人员评价和薪酬；●内部沟通和信息交流；●内部沟通和信息交流；实务公告1111-1与董事会的直接互动次要相关标准：1111-与董事会的直接互动首席审计履行官必须与董事会直接沟通和互动。1、如果首席审计履行官定期出席或参加董事会举行的有关它对审计、财务报告、组织管理和控制系统的监督职责的会议，就有直接交流的机会。首席审计履行官参加此类会议，可以获取战略性业务发展的信息，尽早提出高风险、系统、流产或者控制等事项，也能够利用这样的机会就内部审计部门的计划和活动，和其他共同关心的事项交换意见。2、这类沟通和互动也能够通过首席审计履行官与董事会最少每年一次的单独会晤进行。实务公告1120-1个人客观性1120-个人的客观性内部HYPERLINK""\t"_blank"\o"审计师"审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。释义利益冲突是备受信任的内部审计师面临与其职责相冲突的职业或个人利益的情况。这些职业或个人利益会影响内部审计师公正地履行职责。在不产生不道德或不恰当行为后果的情形下也会发生利益冲突。利益冲突可构成不当表象，减弱人们对内部审计师、内部审计活动和全部内部审计职业的决心。利益冲突更可损害内部审计是个人履行其职责的能力。1、个人的客观性是指内部审计师在履行业务时信任其工作成果且未作出严重质量妥协。内部审计师不应被置于有损其客观性的职业判断能力的情形中。2、个人的客观性要求首席审计履行官在分配工作任务时，应避免潜在的或现实的利益冲突和偏见。首席审计履行官该当定期从内部审计人员中获取有关潜在利益冲突和偏见的信息，并在可履行的情况下，定期轮换指派给内部审计人员的工作。3、在进行相关业务的沟通之前审查内部审计工作结果，这有助于为此项工作的客观性提供合理保证。4、如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响。但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程