销售发票已经开出成本发票未收回怎么结转成本Q1:请问老师，如果销售的发票已经开出，但相对应的成本发票还未收回，那应该怎么结转成本呢？A1：商品入库时，如果发票还没到，可以按价值暂估入账：借：库存商品-暂估贷：银行存款等；销售后结转成本时，借：主营业务成本贷：库存商品-暂估。等发票回来再对冲，如果有差额，再调整成本。Q2：请问老师，股东之间股权转让，股东向股东外转让股权，需要交什么税，税率多少呢？A2:股东是自然人的，交个人所得税，税率20%，还有印花税双方万分之五。Q3：老师好，注册资金要交的印花税，可以做营业税及附加里面吗？A3：企业交纳的印花税如果金额比较小，借：管理费用（印花税）贷：银行存款、库存现金等。实际工作中，可以先通过应交税费计提本月的印花税，次月实际缴纳时再冲减应交税费科目。计提本月印花税的会计分录：借：管理费用贷：应交税费应交印花税实际交纳印花税的会计分录：借：应交税费应交印花税贷：银行存款、库存现金等。Q4：请教老师，我刚毕业，上月给员工发工资忘扣个人所得税了，这个月还未上报缴纳个税，我应该怎么做账？A4：工资表重做，报账时按扣缴实际上报；账务处理时，个人所得税计入其他应收款，税额下月补扣。Q5：老师，我们单位本月改为一般纳税人，员工本月住宿费开了增值税专用发票，并已认证抵扣，请问该如何做会计分录？A5：借:应付职工薪酬-福利费贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出借:管理费用-福利费贷:应付职工薪酬-福利费。Q6：请问大家，现在租厂房的房租可以开增值税发票吗，可以抵扣吗？A6：开具房租租赁发票，需要缴纳增值税，附加税费，房产税，如果是个人出租还涉及个人所得税。Q7：企业给员工提供食宿，购买的大米，取得增值税专用发票可以抵扣吗？A7：用于职工福利费和个人消费的，不能抵扣，已抵扣要做进项转出。Q8：我们是小规模纳税人，8月收入2.7万，9月3.3万，3万，那我8月需要提附加税吗？A8：建议季度申报增值税的小规模企业，附加税也按照季度计提；如果已经计提了，但并不需要缴纳在期末转入营业外收入；1、注意统一方式处理；2、附加税现在政策是月销售收入不超10万季销售收入不超30万是减免的，请查询相关政策处理。Q9：老师您好，提两个问题：1、公司租赁私人住房，相关水电气等费用发票抬头与公司名称不符，如何规避税收风险？2、员工手机通讯费支出报销，发票抬头为个人名字，在公司报销有保风险，如何规避？A9：1、公司与私人签订租房协议开具租房发票，相关的水电气等费用可以在税前扣除；2、员工手机通讯费报销如果是公司制度里有明确规定，可以在福利费中列支，在税前按工资总额的14%限额内扣除。Q10：各位老师，请教一下，我公司是建筑业，月报，上个月异地工程开发票90多万，预缴增值税的时候直接预交了200多万的增值税，8月9月才能把发票开齐，我这个月填申报表的时候，在本期预缴里面填总共预缴的增值税吗？A10：填写增值税纳税申报表附列资料（四）第3栏次建筑服务预征缴纳税款，按实际预缴数填写本期发生额，按抵减数填写本期实际实际抵减税额，差额形成期末余额，也就是下期的期初余额小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！