企业纳税岗前准备企业纳税岗前准备案例导入（7）财务费用300万元，其中尚未竣工交付使用的厂房借款利息17万元。（8）全年已列入成本费用中的实发工资总额为680万元（属于上半年的实发工资为300万元），并按规定从工资中提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共计125.8万元，工会经费已经取得了工会专用收据（该企业有正式职工505人，其中包括在建工程人员5人，另外，因业务需要，2～5月临时雇工6人，9～12月临时雇工3人）。该企业实行计税工资扣除办法。（9）因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元。（10）发生营业外支出380万元。其中包括：①通过民政局向某福利性的老年服务机构捐款12万元；②通过我国境内非营利的社会团体向某贫困地区捐款85万元；③直接向某灾区捐款15万元；④12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠服装产品一批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计入“营业外支出”账户。学习目标学习要点模块一税法基本理论知识一、税收税收法律关系构成三、税法的构成要素税法的构成要素税法的构成要素四、税法的分类税法的分类税法的分类税法的分类五、我国税法体系我国税法体系我国税法体系六、我国税收管理体制税收管理体制概念税收立法权的划分税收执法权的划分税收执法权的划分企业税务登记----登记程序图企业税务登记----登记程序图企业税务登记----模拟开业登记企业纳税申报基本程序企业纳税申报基本程序企业纳税申报基本程序经典自测题