专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！整理重庆市永川区税务师专业考试题库（研优卷）第I部分单选题（100题）1.2014年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至2014年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为()万元。A:60B:20C:80D:100答案：A2.某股票一年前的价格为20元，一年中支付股东的股利为0.2，现在的市价为25元。那么，在不考虑交易费用的情况下，一年内该股票的收益率为（）。A:0.26B:0.2C:0.225D:0.05答案：A3.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。（2005年）A:税收法律关系中权利与义务具有对等性B:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件C:征税权虽是国家通过法律授予的，但是可以放弃或转让D:税收法律关系的主体只能是国家答案：B4.某小型设备生产企业为居民企业，2011年销售收入2000万元，期间费用750万元，其中三新研发费用200万元，广告宣传费用250万元；实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，上一年有超标的广告费、业务宣传费80万元。假定该企业不存在其他纳税调整项目，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调整应纳税所得额()万元。A:-99B:-51C:-149D:-179答案：C5.根据刑事诉讼法律制度的规定．下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是()。(2011年)A:中止审理的期间应计入办案期限B:启动刑事诉讼一审程序必须由人民检察院提起公诉C:审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行．法庭可以决定延期审理D:人民法院审理公诉案件．应当在受理后的3个月内宣判答案：C6.某公司2015年8月以3500万元购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值6000万元，已提折旧2000万元。当地适用的契税税率为3%，该公司应缴纳契税()万元。A:300B:100C:180D:105答案：D7.通过收购股权的方式进行并购时，对目标公司进行估值所使用的折现率应是（）。A:并购时支付的各种不同来源资金的加权资本成本B:并购后目标公司的加权资本成本C:并购前目标公司的加权资本成本D:并购后企业集团的加权资本成本答案：B8.某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7．47%，1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8．47%)A:576.52B:153.74C:602.44D:345.36答案：B9.国际税法的重要渊源是（）。A:国际税收协定B:外国税法C:国内税法D:税收法典答案：A10.甲公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无其他纳税调整事项，则甲公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。A:32.5B:37.5C:33.75D:50答案：C11.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护腱护发品成本利润率5%）(2013年)A:特礼品盒蜡送给某演出公司，不需要缴纳消费税B:礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元C:普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税D:将礼品盒赠送给某演出公司.不需要缴纳增值税答案：B12.某企业对材料采用计划成本法核算。2015年12月1日，结存材料的计划成本为400