专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！河北省大厂回族自治县税务师专业考试通关秘籍题库附答案（突破训练）第I部分单选题（100题）1.下列关于固定资产弃置费用的会计处理中，正确的是()。A:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“管理费用”科目B:在固定资产使用寿命内，各期按实际利率法摊销的弃置费用借记“财务费用”科目C:取得固定资产时，接预计弃置费用的现值借记“预计负债”科目D:取得固定资产时，按预计弃置费用的终值贷记“预计负债”科目答案：B2.某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳关税税额为（）万元。A:918B:920.75C:910D:912.8答案：B3.纳税人委托施工单位建设的房屋，从()起，计征房产税。A:办理验收手续之日的次月B:竣工之日的当月C:办理验收手续之日的当月D:达到预定可使用状态的次月起答案：A4.关于教育费附加的说法正确的有（）。（2015年回忆版）A:教育费附加实行地区差额征收率B:.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算基教E对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加C:下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加D:出口产品退还的增值税、营业税、消费税，同时退还教育费附加答案：B5.下列各项中，属于经批准可减征个人所得税的是（）。A:个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元B:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费收入C:残疾人员取得的所得D:个人取得国家发行的金融债券利息收入答案：C6.甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，应当计入存货成本的是（）。A:仓库保管人员的工资B:季节性停工期间发生的制造费用C:未使用管理用固定资产计提的折旧D:采购运输过程中因自然灾害发生的损失答案：B7.中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税()元。A:370B:135C:275D:3答案：D8.甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自20×1年1月1日起，甲公司将一项投资性房地产出租给某单位，租期为4年，每年收取租金650万元。该投资性房地产原价为12000万元，预计使用年限为40年，预计净残值为零；至20×1年1月1日已使用10年，累计折旧3000万元。20×1年12月31日，甲公司在对该投资性房地产进行减值测试时，发现该投资性房地产的可收回金额为8600万元。假定不考虑相关税费，该投资性房地产对甲公司20×1年利润总额的影响金额为()万元。A:350B:450C:650D:250答案：D9.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。（2011年）A:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除B:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除D:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除答案：D10.某企业2008年度实现会计利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借人流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4．5万元；另一次经批准向职工借人流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2．25万元。计算应纳税所得额时应调增的金额为()万元。A:0.5625B:0.2133C:0.9138D:0.6314答案：A11.某公司企业所得税税率为33％，2005年度实现利润总额155万元，其中含境外投资收益45万元。境外企业所得税税率为30％，由于享受了5％的优惠政策，实际缴纳了25％的所得税款。该公司2005年度在我国应缴纳企业所得税()万元。A:42.52B:38.23C:41.1D:38.1答案：C12.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。201