计税依据：是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限，数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。进项税额：是纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，应其所取得的营业额征收的税。级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的税。土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的税。印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的税。税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。包括开业登记、变更登记、重新登记、注销登记。纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。论述税收的特征。①强制性：是国家凭借政治权利以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。②无偿性：是国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。③固定性：是国家通过法律形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都必须遵守，不能随意改变。简述税收三要素。①纳税义务人:是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是税法的基本要素。②征税对象：是指对什么东西征税，是征税的标的物，是一种税区别于另一种的主要标志。③税率：是应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的深度。简述税收职能的概念和特征。税收职能：指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。税收职能的特征：①内在性：是税收本质所固有的内在属性。税收本质是国家为向社会提供公共品，对社会产品进行的强制、无偿和规范的分配。②客观性：不以人的意志为转移，由税收职能的内在性所决定。③稳定性：税收职能作为税收本质的一种固有属性，无论在内涵和外延方面都是稳定的。简述国际双重征税及其居民管辖权和地域管辖权。国际双重征税：两个或两个以上国家对跨国纳税义务人的同一跨国收入或财产同时征税，其发生的根源在于各国行使不同的税收管辖权以及具体标准的不同。居民管辖权：凡发球该征税范围的纳税义务人，负有就其国内和国外的一切收入或财产向居住国纳税的无限纳税义务。地域管辖权：凡发球地域管辖权征税范围的纳税义务人，则负有就其境内的收入或财产向非居住国纳税的有限纳税义务。简述我国现行流转税制的布局。主要设置四个税种：增值税、消费税、营业税、关税。我国1994年税制改革，参照国际通行的做法，建立了一个规范化增值税为核心的与消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税制。即在工业生产、商品流通领域普遍征收增值税；有选择地对某些消费品征收消费税；对交通运输、金融保险、建筑安装、文化体育、娱乐业、服务业、无形资产和不动产的转让等产业征收营业税；在进口环节征收关税。简述增值税的类型。①消费型：允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的固定资产和流动资产的全部价值。②收入型：允许纳税人从本基本销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值和固定资产的当期折旧价值。③生产型：允许纳税人从本期销售商品的收入中扣除用于生产经营的流动资产的价值，不允许扣除固定资产的价值。个人所得税应纳税所得额的确定。工资、薪金所得:以每月工资、薪金收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。个体工商户生产、经营所得：以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用、损失后的余额为应纳税所得额。对企事业单位承包经营、承租经营所得：以每一纳税年度收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：每次收入不超过4000无