专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！安徽省霍山县2024年税务师考试真题附答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税()万元。A:13.6B:41.2C:20.6D:27.2答案：A2.某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2011年10月公司管理部门领用一批低值易耗品，实际成本为16000元；2011年11月底，该批低值易耗品全部报废，收回残料1000元。报废时，该公司应作的正确会计分录为（）。A:借：制造费用8000贷：周转材料——摊销8000B:借：管理费用8000周转材料——摊销8000贷：周转材料——在用16000C:借：管理费用8000贷：周转材料——摊销8000D:借：管理费用7000周转材料——摊销8000原材料1000贷：周转材料——在用16000答案：D3.关于房产税的说法，正确的有()。（2010年）A:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值E地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值B:我国的房产税属于个别房产税C:城乡信用合作社自用房产免征财产税D:居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税答案：B4.下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是()。A:对转让集体土地使用权及地上建筑物和附着物的行为征税B:无论是单独转让国有土地使用权还是房屋年和土地一并转让的，只要取得收入，均属于土地增值税的征税范围C:将房屋产权赠与直系亲属的，应当征收土地增值税D:土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入不包括实物收入和其他收入答案：B5.列各项中，属于意定之债的是()。A:无因管理之债B:悬赏广告之债C:侵权行为之债D:不当得利之债答案：B6.某公司2×16年度归属于普通股股东的净利润为400万元，发行在外普通股加权平均数为1000万股。2×16年3月1日，该公司与股东签订一份远期回购合同，承诺一年后以每股5.5元的价格回购其发行在外的240万股普通股。假设该普通股2×16年3月至12月平均市场价格为5元。则甲公司2×16年每股收益下列说法正确的是（）A:基本每股收益为0.6元/股B:稀释每股收益为0.39元/股C:稀释每股收益为0.49元/股D:基本每股收益为0.5元/股答案：B7.下列行为，属于增值税视同销售行为的有（）。A:在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B:将外购的货物用于集体福利E将委托加工收回的货物用于个人消费C:将外购的货物抵付员工工资D:将自产货物作为股利分配给股东答案：D8.下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。A:企业购入生产用热力B:企业购入准备对外捐赠的货物C:企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料D:企业购入生产用电答案：C9.甲股份有限公司（以下称甲公司）于2010年1月1日正式动工兴建一栋办公楼，工期预计为1年，工程采用出包方式，合同约定分别于2010年1月1日、7月1日和10月1日支付工程进度款1500万元、3500万元和2000万元。甲公司为建造办公楼借入两笔专门借款：（1）2010年1月1日借入专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；（2）2010年7月1日借入专门借款2000万元，借款期限为5年，年利率为10%，利息按年支付。闲置的专门借款资金用于固定收益债券的短期投资，月收益率为0.5%。甲公司为建造办公楼占用了两笔一般借款：（1）2008年8月1日向某商业银行借入长期借款1000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息，到期还本；（2）2009年1月1日按面值发行公司债券10000万元，期限为3年，年利率为8%，按年支付利息，到期还本。假设甲公司该项目如期达到预定可使用状态，除了该项目外，没有其他符合借款费用资本化条件的资产购建或者生产活动，全年按360天计算应予以资本化的利息金额。根据上述资料，回答下列各题：（2011年考题）{TSE}{TS}甲公司一般借款的借款费用资本化率是()。A:0.0782B:0.0776C:0.0768D:0.0791答案：A10.下列属于城建税计税依据的是（）。A:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税和营业税B:进口环节缴纳的消费税C:进口环节缴纳的关税D:进口环节缴纳的增值税答案：A11.经济发达地区城镇土地使用税的适用税