专业税务人员能力认证资格题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！完整版河南省灵宝市税务人员能力认证资格题库（有一套）第I部分单选题（100题）1.下列情形中，企业应履行代收缴税义务的是（）。（2014年）A:企业向境外支付特许权使用费B:企业受委托加工应税消费品C:企业员工交付工资D:联合企业收购未税矿产品答案：B2.根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的()，属于行政诉讼中的书证。A:在行政执法过程中取得的录音录像资料B:在行政程序中采用的鉴定意见C:被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录D:在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案：C3.某企业2015年的销售净利润率为19.03%，净资产收益率为I1.76%，总贤产周转率为30.89%.则该企业2015年的资产负债率为()。(2015年学员回忆版)A:0.382B:0.6193C:0.5D:0.699答案：C4.2008年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费l500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税()元。（2009年）A:790B:40790C:43210D:41090答案：D5.某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为()元。A:9150B:10170C:11800D:8970答案：C6.根据车船税的有关规定，下列关于车船税的计税依据的说法中，正确的是()。A:专项作业车以辆为计税单位B:三轮汽车以自重每吨为计税单位C:载客汽车以吨为计税单位D:电车以吨位为计税单位答案：B7.某软件开发企业（增值税一般纳税人）2016年2月销售自行开发生产的嵌入式软件产品和相关计算机设备，共取得不含税销售额400万元，（含设备销售额160万元），已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为50万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元）。该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（）万元。A:18B:15.2C:13.6D:14.4答案：B8.甲公司困排污不符合标准被县环保局责令其停止生产，限期1个月内清除污染源。甲公司拒不履行，县环保局拟对甲公司实施代履行，下列各项中符合法律规定的是()。A:县环保局委托第三方代为履行的，代履行的费用由县环保局负担B:县环保局委托第三方代为履行的，可以派员到场监督C:催告书送达甲公司3日后仍未履行的，方可实施代履行D:县环保局可对甲公司责令停业及限期清除污染物实施代履行答案：C9.2015年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠取得。不考虑其他因素，则甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元。A:375B:300C:2,80D:350答案：A10.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是()元。A:13210.52B:13157.89C:13235.29D:10000答案：C11.企业将自有房屋作为福利为高管人员配备住房，房屋计提折旧时，应编制的会计分录是()。A:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目15以现金结算的股份支付在可行权日之后，应当在相关负债结算前的每B:借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目答案：D12.某食品制造公司（一般纳税人广当年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。A:85300B:87835C:53300D:55835答案：B13.企业转销无法支付的应付账款时，应