专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！湖北省蕲春县税务师专业资格考试有解析答案第I部分单选题（100题）1.2011年1月1日，甲公司从银行取得年利率为8%的专门借款2000万元用于当日开工建设的厂房，2011年累计发生建造支出1800万元；2012年1月1日，甲公司又从银行取得年利率为6%的一般借款800万元，当天支付工程建造款600万元。甲公司无其他一般借款，若不考虑其他因素，则甲公司2012年第一季度一般借款利息费用应予以资本化的金额是()万元。A:9B:3C:6D:2答案：C2.甲公司2014年年末“工程施工—合同成本”的余额为378万元，“工程施工—合同毛利”的余额（贷方）为18万元，“存货跌价准备”科目余额为12万元，“工程结算”科目余额为300万元，甲公司2014年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为()万元。A:330B:348C:42D:48答案：D3.甲公司只生产一种产品乙产品，2012年10月初在产品数量为零，10月份共投入原材料74680元，直接人工和制造费用共计23400元。乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。10月末乙产品完工344件，在产品120件，其中第一道工序80件，第二道工序40件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50％。则甲公司2012年10月份完工乙产品的单位产品成本是（）元/件。A:275B:256.3C:282.8D:245.2答案：D4.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚的适用符合法律规定的有()。A:已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的，应从轻或减轻处罚E一般情况下，违法行为在2年后发现的，不再给予行政处罚B:不满14周岁的人有抢劫、故意杀人等严重危害行为不能适用刑罚的，可给予行政拘留C:间歇性精神病人在精神正常的情况下有违法行为的，应减轻行政处罚D:醉酒的人在严重醉酒情况下发生违法行为的，可从轻行政处罚答案：A5.2015年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。2015牟9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。2015年谊渔业公司应缴纳车船税()元。(2010年考题改编)A:90400B:9600C:10400D:27066.67答案：D6.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:王先生应缴纳契税0.08万元B:甲企业应缴纳契税3.6万元C:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税D:破产企业应缴纳契税2.4万元答案：B7.某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和240万元，而实际摊销金额均为240万元，企业所得税申报的金额亦均为240万元。该公司适用的企业所得税税率为25%，按净利润的15%提取盈余公积。该公司对上述事项进行处理后，其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为（）万元。A:120B:38.25C:76.5D:90答案：C8.下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（）。A:纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率B:纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额C:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额D:接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣答案：C9.菜农户有一处花圃，占地1200平方米.2016年3月将其中的1100平方米改造为果园.其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为()。A:15000元B:2500元C:30000元D:1250元答案：D10.根据