1.教材，利润分配—未分配利润，原3513787。03改为7678047.032．固定资产和累计折旧明细账账页格式应设为“三栏式”，中（五）固定资产及累计折旧12月份期初余额中的净值可以不在明细账中体现，只需要根据要求设置相关的固定资产和累计折旧三栏式明细账即可。3．生产成本明细账账页应为6张，账页提供为4张，请给各位同学复印一下。鉴。4.（一）12月份账户期初余额明细表中“其他应付款”改为“应付职工薪酬”，“应交税金”改为“应交税费”企业发生的经济业务沈阳实业电机股份有限公司20××年12月份发生如下经济业务：1．12月1日开出转账支票支付前欠和光集团材料款585000元。原始凭证：转账支票存根。（见证表1）借：应付账款---和光集团585000贷：银行存款5850002．12月1日销售给上海机床厂Y315电机20台，价值400000元，增值税68000元，产品已发出，收到三个月期限，票面利率为6%的银行承兑汇票抵付货款。原始凭证：银行承兑汇票（见证表2）借：应收票据468000贷：主营业务收入400000应交税费---应交增值税（销项税额）680003.12月1日，向银行借入为期6个月的借款10000元存入银行。原始凭证：银行借款凭证（见证表3）借：银行存款10000贷：短期借款100004．12月1日支出现金1000元，给行政部门作为备用金。原始凭证：现金支票存根（见证表4）借：其他应收款-行政备用金1000贷：库存现金10005．12月1日销售员李文出差预借差旅费3000元，以现金支付。原始凭证：借款单（见证表5）借：其他应收款—李文3000贷：库存现金30006．12月1日收到上海东方公司前欠货款560000元（超过21天付款），收到转账支票并送交银行进账。原始凭证：进账单（见证表6）借：银行存款560000贷：应收账款—东方公司5600007．12月2日销售员王新出差归来报销差旅费4554元，余款退回（王新上月出差借款5000元）。原始凭证：差旅费报销单、收据（见证表7-1、证表7-2）借：销售费用4554库存现金446贷：其他应收款—王新50008．12月2日从吉林通化电磁线厂购入电磁线35吨，单价15000元，增值税率17%，对方垫付运费3200元，收到对方开来的增值税专用发票，款项以电汇支付，电磁线未到货。原始凭证：增值税专用发票、运费发票、电汇凭证回单（见证表8-1、证表8-2、证表8-3）借：材料采购—电磁线（525000+3200×93%）527976应交税费—应交增值税（进项税额）（89250+3200×7%）89474贷：银行存款6174509．12月2日从和光集团购入碳结钢30吨，单价5100元，增值税率17%，货款尚未支付，材料验收入库。原始凭证：增值税专用发票、材料入库单（见证表9-1、证表9-2）借：材料采购—碳结钢153000应交税费—应交增值税（进项税额）26010贷：应付账款—和光集团179010借：原材料—碳结钢150210材料成本差异2790贷：材料采购—碳结钢15300010．12月2日机加车间领用碳结钢115吨，60吨用于生产Y315电机，55吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表10）借；生产成本—Y315电机（60×5007）300420—Y355电机（55×5007）275385贷：原材料—碳结钢57580511．12月3日，2日购入的电磁线到货，验收入库。原始凭证：材料入库单（见证表11）借：原材料—电磁线（14687.2×35）514052材料成本差异13924贷：材料采购—电磁线52797612．12月3日，销售给山西煤焦公司Y355电机40台，单价25000元。增值税率17%，产品已经发出，货款尚未收到，企业的信用条件是2/10,1/20,n/30。原始凭证：增值税专用发票（见证表12）借:应收账款—山西煤焦1170000贷：主营业务收入—Y3551000000应交税费—应交增值税（销售税额）17000013．12月4日线圈车间领用电磁线100吨，其中50吨用于生产Y315电机，50吨用于生产Y355电机。原始凭证：领料单（见证表13）借；生产成本—Y315电机（50×14687.2）734360—Y355电机（50×14687.2）734360贷：原材料—电磁线146872014．12月4日，北京大众公司前欠的货款1342000元，因发生财务困难，经双方协商，达成新的协议，对方归还1000000元，款已收到。原始凭证：电汇凭证回单、债务重组协议（见证表14-1、证表14-2）借：银行存款1000000营业外支出342000贷