九江学院后勤服务中心财务管理办法根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《企业财务通则》等国家有关财经法规，为进一步加强后勤、饮食服务中心的财务管理，进一步规范财务行为，明确财务管理权限和职责，实现后勤实体独立核算、自主经营、自负盈亏、自我发展的运行机制。结合学院后勤饮食、服务中心(以下简称“中心”)的实际情况，制定本办法。总则第一条中心财务管理的原则是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持学院党委制定的后勤改革方向，正确处理后勤保障与自主发展的关系，正确处理学院和后勤的关系，注重社会效益和经济效益，为教学、科研和师生生活提供优质的后勤服务；通过科学有效的财务分析和财务监督，为实现学院的可持续发展服务；建立健全财务制度和内部监控制度，维护中心内部经济秩序，做好财务管理的基础工作。遵守和维护财经纪律，明确完善内部经济责任。第二条中心财务管理的主要任务是：如实反映各单位财务状况与经营成果；维护各实体的合法权益；做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；严格进行成本核算；努力节约支出，提高资金使用效率，增强各实体的可持续发展能力；加强中心的资产管理，防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。在为广大教职工和学生提供优质服务的同时，充分利用中心的各项资源，努力提高经济效益；参与中心重大财务事项的研究决策；监督其经济活动的合法性与合理性。第三条中心财务管理的形式和方法：中心财务实行“集中管理，部门核算”的财务管理体制；中心下属各实体（或部门）实行自主经营、独立核算、自负盈亏、定额上交、超收分成的企业化管理形式。中心财务科是中心财务管理部门，受中心总经理领导，负责中心及下属各实体（或部门）的财务核算；制定中心的财务规章制度；资金、资产、成本管理等工作。中心内部不得设置与之重叠的财务机构。第四条中心财务科接受学院财务处的业务指导，并接受学院审计监察部门的监督。中心财务人员定期编制会计报表（资产负债表、损益表、费用明细表），月报于次月5日、年报及合并会计报表于次年元月15日前报送有关领导及院财务处。第二章流动资产和固定资产的管理第五条中心要建立健全现金及各种存款的内部控制制度，现金和各种存款的支出必须依据合法的凭据，并经部门负责人、中心总经理审批后才能办理。第六条现金管理要依据《现金管理暂行条例》进行管理。为保证资金安全，中心库存备用金不得超过银行核定的限额，并自觉接受院财务处的监督和检查。对需要现金周转的部门(如庐山培训中心、濂溪宾馆)，库存现金均不得超过1000元。第七条实行印鉴分管使用制度。即财务各种结算凭证由出纳保管，会计私章由本人保管，不得由一人保管使用。印鉴保管人不在岗时，由其委托他人妥善保管。建立健全支票购买、领用、核销制度。银行对帐及编制银行存款余额调节表应由支票签发人以外人员进行。出纳员不得监管收入、费用、债权、债务帐簿登记工作，不得保管会计凭证。日常活动中所发生的各项经济往来业务，原则上都必须办理银行转帐结算。第八条固定资产的管理和使用要做到“统一领导，分级管理、层层负责、管用结合，物尽其用”，合理配置各类资产，做到购置有计划、验收有标准、使用保管有专人、变动有手续。第九条中心购置物资按学院有关规定进行公开招标。第十条固定资产发生损坏、丢失，应由当事人写出损坏、丢失报告，说明损坏或丢失原因，管理使用该资产的实体（或部门）负责人提出处理意见并报中心总经理批准。第十一条未办理报废手续而擅自处理固定资产的必须追究相关实体（或部门）负责人的责任。固定资产折旧的计提应严格按照企业所得税税前扣除办法中规定，不得低于固定资产计提折旧的最低年限：（1）房屋、建筑物为20年；（2）机器、机械、机电和其他生产设备为10年；（3）电子设备以及与生产经营有关的器具、工具、家具等为3至5年（具体明细附后）。第十二条服务于学院的专项工程及专项维修工程，要编制工程预算。工程造价在10000元以上，50000元以下（含50000元）的由中心、基建处或国资处审查，主管副院长审批同意后方可实施。第十三条对中心下属的各实体（或部门）所有的库存商品、原材料和物资必须定期或不定期盘点，年终必须进行一次全面盘点清查。对于盘盈、盘亏、毁损及报废的存货应及时查明原因并及时报主管会计，以便进行财务核算。盘亏金额在500元以下的，存货负责人要查明原因，并在盘点损耗报告单上签字，各实体（或部门）负责人审批核销；盘亏金额在500元以上(含500元)、1000元以下的(含1000元)，单位查明原因并写出书面报告，报经中心总经理批准核销;盘亏金额在1000以上的，须经主管副院长审批后方可核销。第十四条对库存商品、原材料和物资的采购应独立于验收部门和会计部门，货物的入库必须清点、检查、验收，并及时通知财务部