会计学中央银行——中国人民银行,主要职能包括依法制定和执行(zhíxíng)货币政策，发行人民币及管理人民币流通等。监管机构——中国银行业监督管理委员会，主要依照法律、行政法规制定并发布对银行业金融机构及其业务活动监督管理的规章、规则等。“一行三会”指的是中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会。自律组织——中国银行业协会，是在民政部登记注册的全国性非营利社会团队，主管单位为银监会。银行业金融机构政策性银行大型商业银行中小商业银行农村金融机构中国(zhōnɡɡuó)邮政储蓄银行外资银行非银行金融机构：金融资产管理公司、信托公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司银行(yínháng)基础知识1.商业银行的概念商业银行是以经营工商业存、放款为主要业务，并以获取利润为目的的货币经营企业。我国《商业银行法》的定义：商业银行是指依照本法和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款(cúnkuǎn)、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。投资银行：主要从事证券发行、承销、交易、企业重组、兼并与收购、投资分析、风险投资、项目融资等业务的非银行金融机构，是资本市场上的主要金融中介。我国投资银行的主要代表(dàibiǎo)有中国国际金融有限公司、中信证券、投资银行在线等。/银行(yínháng)是商品货币经济发展到一定阶段的产物。它的产生大体上分为三个阶段：出现了货币兑换业和兑换商。增加了货币保管和收付业务即由货币兑换业演变成货币经营业。兼营货币保管、收付、结算、放贷等业务，这时货币兑换业便发展为银行(yínháng)业。商业银行(shānꞬyèyínxínꞬ)的形成过程我国商业银行的形成（1）中国古代的银钱业南北朝的典当业唐朝的“飞钱”明清的当铺、钱庄（2）中国现代银行的产生(chǎnshēng)1897年：清政府在上海成立的中国通商银行1979年之前:中国人民银行1979年之后：四大国有专业银行1986年：股份制银行出现1994年：政策性银行我国现代商业银行职能(zhínéng)分工型（分业经营）：银行业务与证券业务、信托业务相离，主要以短期存贷款业务为主。（英、美、日）全能型（混业）：银行可经营全部金融业务（德、瑞、荷）未来发展趋势：（1）银行国际化（2）银行资本集中化（3）业务范围综合化（4）金融业务与工具的创新化（5）国际融资方式证券化（6）银行业务电子化注：这些金融发展趋势的出现对今后商业银行制度与业务将产生深远(shēnyuǎn)的影响提供超越时空的“AAA”式服务：Anytime任何时间Anywhere任何地方(dìfāng)Anyhow任何方式银行(yínháng)基础知识商业银行的职能(zhínéng)1、信用中介3、信用创造指商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会(shèhuì)货币供应量。(前提:支票流通和转帐结算)4、金融服务为客户提供财务咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。5、调节经济指商业银行通过其信用中介活动，调剂社会(shèhuì)各部门的资金短缺，同时在国家宏观政策的指引下，实现经济结构，消费比例投资，产业结构等方面的调整。银行(yínháng)基础知识商业银行的经营原则安全性原则银行的资产、收益、信誉以及所有经营生存发展的条件免遭损失的可靠(kěkào)程度。流动性原则商业银行能够随时应付客户提现和满足客户借贷的能力盈利性原则商业银行稳健经营的前提下，尽可能提高银行的盈利能力，力求获取最大利润，以实现银行的价值最大化安全性原则---首要原则2.影响商业银行安全性原则的主要因素：平均贷款规模、期限（长期？短期？）贷款方式(信用贷款？抵押贷款？质押(zhìyā)贷款？)贷款对象的行业和地区分布贷款管理体制3.商业银行经营中面临的主要(zhǔyào)风险（1）信用风险（2）利率风险市场利率变动的不确定性给商业银行造成损失的可能性（3）流动性风险银行无法满足存款人取现或放贷（4）资本风险银行资本充足率不够，无法发挥(fāhuī)最终清偿力职能的风险（银行资本充足率不低于8%）4.商业银行(shānꞬyèyínxínꞬ)经营风险的衡量标准（1）贷款对存款的比率存贷款比率=各项贷款总额/各项存款总额*100%比率越大，风险越大，比率越小，风险越小（2）资产(zīchǎn)对资本的比率这一指标既反映银行的盈利能力，又反映其风险程度比率越大，风险越大，比率越小，风险越小（3）流动性比例流动性比例=流动性资产(zīchǎn)/流动性负债*100%比率越大，风险越