《中级财务会计(二)》形成性考核册答案作业１习题一二、资料Ａ公司为一般纳税人,存货按实际成本核算,经营货适用增值税税率１7﹪、适用消费税税率1０﹪,转让无形资产得营业税为５﹪。２00９年５月发生如下经济业务:三、要求对上述经济业务编制会计分录。1、向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款９00０0０元、增值税153００0元，另有运费2０00元。发票账单已经到达,材料已经验收入库,货款及运费以银行存款支付。借：原材料9０18６０应交税费——应交增值税（进项税额)153140贷:银行存款1055００02、销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本１5０元；该产品需同时交纳增值税与消费税.产品已经发出，货款已委托银行收取,相关手续办理完毕。借：银行存款１27０000贷:主营业务收入1000０00应交税费——应交增值税（销项税额)１700０0——应交消费税１000０0同时:借：主营业务成本7500０0贷：库存商品750000３、转让一项专利得所有权，收入15000元已存入银行。该项专利得账面余值为800０0元、累计摊销７5000元.借:银行存款1５0００累计摊销7５000贷:无形资产８０0０0营业外收入100０0借：营业外支出750贷:应交税费——应交营业税7504、收购农产品一批，实际支付款8０0０0元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价与１3﹪得扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。借:原材料69６0０应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款800００5、委托D公司加工一批原材料,发出材料成本为100000元。加工费用250０0元。加工过程中发生得增值税４250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库,准备直接对外销售。加工费用与应交得增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。①借：委托加工物资10000０贷：原材料１0000０②借：委托加工物资27500应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款317５0③借:库存商品12７500贷：委托加工物资12750０６、购入设备一台,增值税专用发票上注明价款1８000０元、增值税3０600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。借：固定资产1800０0应交税费——应交增值税（进项税额）３0600贷:银行存款２1０6007、公司在建得办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本500００元。借:在建工程５8500贷:原材料５０0０0应交税费——应交增值税(进项税额转出）85０08、月底对原材料进行盘点，盘亏金额4０00元,原因待查.借：待处理财产损溢-—待处理流动资产损溢4６80贷：原材料4000应交税费——应交增值税（进项税额转出）6８0盘亏得原材料，由于原因尚未确认、无法确定增值税就是否需要做进项税额转出、第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，就是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质得损失.习题二二、资料甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付.双方协商,由甲公司一批存货与所持有得A公司股票抵债。其中,1、抵偿存货得成本2００万元,已提跌价准备15万元，公允价值１80万元；2、甲公司持有得A公司股票１０000股作为可供出售金融资产核算与管理，该批股票成本15０000元，持有期内已确认公允价值变动净收益１00000元，重组日得公允价值为每股３0元。乙公司对改项债权已计提30﹪得坏账准备，受让得存货仍作为存货核算与管理,对受让得A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用得增值税税率17﹪。三、分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务得会计分录.单位：万元甲公司（债务人)债务重组收益＝35０—（1８０-15）－３0、6—3０＝１24、4①借:应付账款--乙公司３５0存货跌价准备15贷:主营业务收入1８0应交税费－应交增值税(销项税额）3０、6可供出售金融资产—成本15—公允价值变动10投资收益５营业外收入1２4、4②借:资本公积—其她资本公积ﻩﻩ１0贷:投资收益10③借：主营业务成本200贷:库存商品2０0乙公司(债权人）借：库存商品18０应交税费－应交增值税(进项税额)3０、6交易性金融资产30坏账准备105营业外支出4、４贷:应收账款35０习题三一、简答题辞退福利与职工养老金有何区别?答：企业可能出现提前终止劳务合同、辞退员工得情况。根据劳动协议,企业需要提供一笔资金作为补偿,称为辞退福利。辞退福利包括两方面得内容：一就是在职工劳动合同尚未到期前,不论职工本人就是否愿意，企业决定解除与职工得劳动关系而给予得补偿；二就是