专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！浙江省瓯海区2023-24年税务师专业资格考试通关秘籍题库（全国通用）第I部分单选题（100题）1.下列各项关于现金折扣会计处理的表述中，正确的是()。A:现金折扣在实际发生时计入销售费用B:现金折扣在实际发生时计入财务费用C:现金折扣在确认销售收入时计入销售费用D:现金折扣在确认销售收入时计入财务费用答案：B2.下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。A:企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除B:企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税C:房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D:居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税答案：D3.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元∕分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是（）万元。A:6050B:5990C:6060D:6045答案：B4.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是（）万元。A:200B:180C:380D:350答案：D5.以下关于增值税的表述不正确的是（）。A:增值税实行价外征税B:我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额C:增值税是一种只就未税流转顿征税的新型流转税D:增值税的作用是调节收入差距答案：D6.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。A:印花税应纳税额不足一角的不征税B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税答案：C7.根据住房制度改革政策的有关规定，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，()。A:免征个人所得税B:按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税C:比照全年一次性奖金计算征收个人所得税D:按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税答案：A8.中国公民宋某是－家公司的营销主管，2013年2月份取得工资收入5500元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡－张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。A:3625B:3995C:1975D:3025答案：B9.某企业拥有一处原值1000万元的房产，2015年7月1日用于对外投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业上述房产2015年应缴纳房产税()万元。A:15.6B:10.8C:96D:60答案：B10.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2014年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵消后，2014年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A:95B:115C:25D:100答案：B11.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（）。A:部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B:出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用D:向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用答案：C12.下列各项中，契税的计税依据可由征收机关核定的是()。A:以划拨方式取得土地使用权B:国有土地使用权出让C:土地使用权赠与D:土地使用权出售答案：C13.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A:索取有关税收凭证的权利B:税收检查权C:申请退还多缴税款权D:申请延期缴纳税