专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！广西壮族自治区税务师考试题库附答案（突破训练）第I部分单选题（100题）1.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()。A:企业与主管部门签订的租赁承包合同B:企业与个体工商户签订的租赁合同C:企业与金融机构签订的融资租赁合同D:房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同答案：B2.丁企业向银行借入年利率8%的短期借款100万元，银行按借款合同保留了20%的补偿余额。若丁企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用，则该笔借款的资本成本为()。A:0.1B:0.75C:0.06D:0.08答案：B3.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是()。A:建成后开发企业转为自用的B:建成后直接赠与其他企业的C:建成后产权属于全体业主的D:建成后开发企业用于出租的答案：C4.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元：啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还培酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（）元。（2008年）A:11900B:12553.85C:12335.9D:12117.95答案：C5.下列会计事项中，不属于或有事项的是()。A:修改其他债务条件方式的债务重组B:企业存在环境污染整治的义务C:企业销售产品时提供的“三包”质量保证服务D:企业内存在较大财务风险的企业销售产品答案：D6.某公司为一般纳税人，2016年8月转让闲置厂房一幢（该厂房是2016年6月购置的，购置原价为2200万元），取得转让收入3500万元（不含税），该公司2016年8月应纳的增值税为（）万元。A:385B:143C:175D:65答案：A7.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各种收益。2015年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2015年李先生应缴纳个人所得税（）元。A:107050B:92050C:121750D:112050答案：B8.甲公司为制造企业，2016年发生的现金流量：(1)将销售产生的应收账款申请保理，取得现金1200万元，银行对于标的债权具有追索权；(2)购入的作为交易性金融资产核算的股票支付现金200万元；(3)收到保险公司对存货损毁的赔偿款120万元；(4)收到所得税返还款260万元；(5)向其他方提供劳务收取现金400万元。不考虑其他因素。甲公司2016年经营活动产生的现金流量净额为()万元。A:780B:980C:2180D:1980答案：A9.下列关于国际税收抵免制度的表述，不正确的是（）。A:税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法.它只是抵免法的附加B:间接抵免法，指一国政府对本国居民间接缴纳外国所得税给予抵免的方法C:间接抵免法，适用于母子公司的经营方式，又适用母、子、孙等多层公司的经营方式D:当跨国纳税人在国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不同时，采用综合限额法对居住国有利答案：D10.区国税局决定对某化工企业编造虚假计税依据的行为给予50000元罚款的处罚。该企业认为罚款过重，向市国税局申请复议。市国税局经复议审理，决定将罚款变更为30000元。该企业对复议决定仍不服，遴向法院起诉市国税局。法院经审理认为，30000元的罚数处罚也过重，显失公正。根据行政诉讼法律制度的规定，法院正确的处理方式是()。A:只能判决撤销区国税局和市国税局的决定，责令医国税局重新作出处罚决定B:可以根据《行政诉讼法》的有关规定，直接判决变更罚款数额C:只能判决撤销区国税局的处罚决定，责令其重新作出处罚决定D:只能判决撤销市国税局的决定，但不得责令其重新作出处罚决定答案：B11.根据《行政许可法》的规定，下列关于本案甲省商务局要求开源公司办理的行政许可的性质及其创设的说法中，正确的有（）。A:属于企业或者其他组织的设立登记许可，甲省地方性法规有权创设B:属于企业设立的前置性行政许可，甲省地方性法规及政府规章均有权创设E属于企业设立的前置性行政许可，法律、行政法规及甲省地方性法规均有权创设C:属于企业设立的前置性