CFO财务报表分析.doc
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并购分析现金流分析收益分析资源分析理财新观念财务分析课程结构我们的目标Objective:理解公司财务报表的精髓并还原数字背后的故事理解影响公司报表各项新准则理解现代理财新思维资产负债表100负债和权益合计100资产合计4.99权益合计0.12无形和其他资产合计95.01负债合计59.17长期资产合计7.61长期负债合计0.39其他0.47其他1.7固定资产净额1.02应付次级债券23.62长期投资5.11长期储蓄存款33.46中长期贷款1.01长期存款40.71流动资产合计87.4流动负债合计5.7其他5.49其他3.84短期投资4.7一年内到期的长期负债4.03贴现33.96短期储蓄存款17.61短期贷款43.25短期存款9.53存放中央银行款项2004年项目2004年项目资产负债表100负债和权益合计100资产合计7.32少数股东权益3.14无形和其他资产合计41.04权益合计3.14无形资产51.64负债合计53.41长期资产合计10.75长期负债合计6.13在建工程1.35递延收益46.78固定资产净额3.99长期应付款0.5投资5.41长期借款43.45流动资产合计40.89流动负债合计0.44其他15.91其他应付款2.71预付账款0.03应交税金15.01存货14.59应付账款3.89应收账款10.36短期借款21.4货币资金2004年项目2004年项目-10,495,974全部流量631,446,213来源合计631,446,213资产总计-19,596,553FA净流量140,301,171权益合计131,802,155无形资产-4,193,349IA净流量192,000,000股本285,149,641固定资产13,293,927OA净流量487,063,442负债合计41,676,975长期投资-163,609,086净利长期负债172,546,979流动资产-124,925,172营业利润487,063,442流动负债51,302,110存货126,288,088费用56,581,447其他应付款276,646,917其他应收款1,307,160毛利93,375,943应付账款41,089,634应收账款311,283,224成本107,486,355短期借款4,314,575现金322,554,593收入金额来源金额资产新思维“我整天的几乎没有几件事做,但有一件做不完的事,那就是规划未来”——杰克·韦尔奇高层管理者的关键目标是设计师、牧师。——圣吉·比特第一部分理财新思维怎样评价企业CFO的新思维1、动态、全面理解企业的经营环境,建立基于整个价值链管理的财务战略,变管理控制为决策支持,财务活动与业务活动的无缝对接,对业务活动全方位、实时有效的支持。CFO的新思维2、CFO应当面向业务、服务业务,具备四种角色:业务伙伴业务规划师培训师业务控制者CFO的新思维3、CFO权利来源直接授权默认授权主动适应环境CFO的新思维4、CFO开展业务的出发点(1)产业价值链分析(2)市场环境分析(3)SWOT分析CFO的新思维5、波士顿矩阵图分析是CFO的基本功(1)问题业务(2)明星业务(3)现金牛业务(4)瘦狗业务产业结构分析与竞争战略-BCG四个矩阵象限模型CDAB市场占有率高低高低产品成长率象限A:问题儿童象限B:超级明星象限C:金牛象限D:狗产业结构分析与竞争战略-采用不同策略象限A:进行较大规模的投资,从事研究发展,新产品开发,市场开拓,以期望本公司产品能在市场上提高占有率。象限B:进行较大规模的投资,但这类产品所需的资金必须由B产品从市场上自己赚回来。象限C:不必再进行不必要的投资,主要的工作是回收,还要求它提供资金,以支援A象限产品的开发与投资。象限D:加速回收,早一点收摊产业结构分析与竞争战略-企业总体策略分析把公司各种产品座落的象限确定,然后看公司应该如何把资源分配在这些产品身上。对A类产品,公司要尽量把资源配置给他对B类产品,让它自己赚回自己的投资对C类产品,公司不投资,但要求它提供资金对D类产品,设法关掉它,或者重新创造安排在不同生命周期的阶段都有产品存在当某一产品走到生命