专业税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年广东省湘桥区税务师专业资格考试题库【夺冠】第I部分单选题（100题）1.依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年()。A:4月30日前B:4月1日前C:5月31日前D:3月31日前答案：C2.某食品制造公司（一般纳税人广当年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。A:87835B:53300C:55835D:85300答案：A3.企业缴纳的下列税费中，应记入管理费用的是（）。A:城市维护建设税B:教育费附加C:土地增值税D:土地使用税答案：D4.2015年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格300000元，增值税税额为51000元，该批商品的成本为240000元，商品已发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2016年5月1日将所售商品购回，回购价为350000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。则2015年12月31日甲公司应确认的其他应付款金额为()元。A:310000B:24000C:350000D:300000答案：A5.2013年7月1日，甲公司用银行存款180万元购入一项专利权并交付给管理部门使用。该专利权估计可使用年限为12年，而法律上规定的有效期为10年，采用直线法摊销，2013年12月31日，甲公司估计其可收回金额为150万元，则该项无形资产对甲公司2013年度利润总额的影响数是（）万元。A:21B:9C:18D:30答案：D6.某工业企业2011年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼房地产开发成本2000万元，取得土地使用权支付的金额是1000万元，发生利息支出500万元，但是利息不能按转让房地产项目准确分摊，所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税()万元。A:196.75B:407.5C:426.75D:197.5答案：C7.与其他筹资方式相比，银行储藏筹费的优点有()。A:筹资速度快E资本成本较低B:规定的限制性条件较少C:保留在存款账户上的补偿余额小D:财务风险低答案：A8.下列项目属于契税征税范围的是()：A:等价交换房产B:以获奖方式取得房屋产权C:以自有房屋作股投入自己经营的企业D:农村集体土地承包经营权的转移答案：B9.2013年8月1日，人民法院受理了甲公司的破产申请;2013年5月，甲公司债权人乙公司得知甲公司濒临破产，而甲公司的股东张某尚有150万元出资款未缴纳，遂要求张某代甲公司偿还欠付的货款IOO万元，张某予以偿还。根据破产法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:管理人有义务要求张某履行出资义务B:张某就其未履行的出资义务，有权主张诉讼时效抗辩C:管理人有权主张张某对乙公司的清偿行为无效D:张某仍应向甲公司缴付150万元的出资答案：A10.中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税()元。A:30.9B:30C:250D:254.5答案：A11.列各项中，属于意定之债的是()。A:侵权行为之债B:无因管理之债C:不当得利之债D:悬赏广告之债答案：D12.2011年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动船2艘，每艘净吨位500吨。2011年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2011年该渔业公司应缴纳车船税()元。A:90400B:9600C:10400D:8800答案：D13.某外籍个人受某外国公司委派于2015年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2015年12月31日束离开中国。该外籍个人2015年取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是(